Что писать в расходном кассовом ордере в основании

Документальное оформление кассовых операций. Налоги и бухгалтерский

Что писать в расходном кассовом ордере в основании

При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Если вы помните, в ранее действовавшем Положении № 637 порядок распределения таких обязанностей не был четко регламентирован.

К сожалению, сменившее его Положение № 148 ситуацию не исправило. Четко очерченных обязанностей кассира и бухгалтера на «кассовом поприще» в нем нет.

Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира.

Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Так, в его обязанности входят выписка и оформление кассовых ордеров*. Это следует из содержания абзаца первого п. 32 Положения № 148.

После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер (или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия).

Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия. Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах и т. п.) стоит разрешительная надпись руководителя предприятия.

В таком случае его подпись на РКО не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

Бухгалтер до передачи кассовых ордеров в кассу предприятия регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов** (абзац первый п. 33 Положения № 148).

А что же кассир?

После получения из бухгалтерии приходных и/или расходных кассовых ордеров он:

— проверяет правильность их составления и выписки;

— осуществляет по ним непосредственно операции приема (выдачи) наличности;

— отражает записи по кассовым ордерам в кассовой книге (см. подраздел 4.8 на с. 46).

Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. 4.1 (см. с. 27).

4.2. Требования к оформлению кассовых документов

Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО.

Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся.

Сейчас же очертим общие требования к их оформлению.

Общие требования

Как уже было сказано в предыдущем подразделе, кассовые документы выписывает работник бухгалтерии. Он же регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Одновременно с заполнением ПКО к нему оформляют квитанцию — отрывную часть приходного кассового ордера

Ее выдают на руки лицу, сдавшему деньги.

Имейте в виду: при оформлении кассовых документов следует учитывать ряд требований к их составлению, предусмотренных Положением № 148. Перечислим их.

1. Приходные и расходные кассовые документы выписывают в одном экземпляре.

2. Кассовые документы заполняют любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока* (абзац первый п. 32 Положения № 148).

3. Электронные кассовые документы оформляют в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота (абзац третий п. 23 Положения № 148).

4. В кассовых документах при указании сумм национальной денежной единицы гривни можно использовать ее графический знак (п. 36 Положения № 148).

5. Исправления в кассовых ордерах и ведомостях на выплату наличности запрещены (абзац четвертый п. 32 Положения № 148). Если при заполнении кассового документа бухгалтер допустил ошибку, следует оформить новый документ.

6. Прием и выдачу наличности по кассовым ордерам можно осуществлять только в день их составления (абзац третий п. 32 Положения № 148).

Если по оформленному кассовому ордеру наличные в кассу в течение дня получены (выданы) не были, кассир предприятия возвращает такой ордер в бухгалтерию, а бухгалтер, в свою очередь, аннулирует этот документ.

При этом в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов следует сделать соответствующую отметку.

По-другому обстоят дела с выдачей денег по ведомости на выплату наличности. Так, в соответствии с п.

18 Положения № 148 предприятия имеют право хранить в своей кассе наличность, полученную в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов, сверх установленного лимита кассы в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке.

Если выплата, относящаяся к фонду оплаты труда, осуществляется за счет выручки, срок сверхлимитного хранения наличности в кассе — 3 рабочих дня со дня наступления сроков такой выплаты.

Если денежные средства по ведомости на выплату наличности не будут выданы в указанные сроки, их депонируют

7. В кассовых ордерах указывают основания для их составления, а также перечисляют приложенные к ним документы (абзац второй п. 32 Положения № 148).

8. Выдача кассовых документов на руки лицам, которые вносят или получают наличность, запрещена (абзац второй п. 32 Положения № 148). Также запрещено выносить кассовые документы из помещения предприятия без письменного разрешения руководителя или главного бухгалтера (абзац второй п. 35 Положения № 148).

Еще один интересный момент. Нумерация приходных и расходных кассовых ордеров происходит с начала каждого года с номера «1».

Причем если в течение календарного года заканчивается или изменяется форма кассовой книги и/или журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, то нумерация кассовых ордеров продолжается. На это указывают налоговики в консультации из подкатегории 109.10 БЗ.

ПКО и квитанцию к нему подписывает главный бухгалтер или лицо, уполномоченное на это руководителем предприятия. Подпись главного бухгалтера / уполномоченного лица может быть заверена оттиском печати предприятия, если таковая имеется (абзац второй п. 25 Положения № 148). После этого надлежащим образом оформленный кассовый ордер передают в кассу предприятия.

РКО и ведомость на выплату наличности требуют еще более тщательного контроля. Так, их перед передачей в кассу должен подписывать не только главный бухгалтер (уполномоченное на это лицо), а и руководитель предприятия (абзац первый п. 26 Положения № 148).

Но! Если к документу на выдачу наличности приложены заявления на выдачу наличных, расчеты и т. п., на которых есть разрешительная надпись руководителя, его подпись на самом кассовом ордере (ведомости) не обязательна (абзац второй п. 26 Положения № 148).

Корешки ПКО, по которым наличность была получена в кассу, и РКО, по которым наличность была выдана из кассы, прилагают к отчету кассира.

После обработки этого отчета приходные и расходные кассовые ордера комплектуют в хронологическом порядке, нумеруют и формируют в дела в соответствии с номенклатурой дел.

Они хранятся в соответствии с законодательством ответственным лицом, на которое руководителем предприятия возложена эта обязанность* (абзац первый п. 35 Положения № 148).

Подписи в кассовых документах

Отдельно остановимся на проставлении подписей в кассовых документах. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны:

— ПКО и квитанция к нему — главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это руководителем предприятия, а также кассиром, принявшим наличные денежные средства;

— РКО или ведомость на выплату наличности — главным бухгалтером (уполномоченным на это лицом), руководителем предприятия (за некоторыми исключениями), кассиром, выдавшим наличность из кассы, и лицом, получившим денежные средства.

Однако при реализации этого требования могут возникнуть определенные вопросы.

Можно ли использовать факсимиле? Напомним, что в общем понимании факсимиле представляет собой точное воспроизведение какого-либо графического оригинала, в том числе подписи, с помощью средств механического, электронного или другого копирования. Это клише, печать, при помощи которых можно многоразово воспроизводить собственноручную подпись лица. Факсимиле используют, как правило, должностные лица, в обязанности которых входит подписание большого количества документов, писем и других деловых бумаг.

В общем случае использование факсимильного воспроизведения подписи допускается при совершении сделок в случаях, установленных законом, другими актами гражданского законодательства либо по письменному соглашению сторон, в котором должны содержаться образцы соответствующего аналога их собственноручных подписей (ч. 3 ст. 207 ГКУ).

Положение № 148, регулирующее порядок заполнения кассовых документов, не содержит

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/april/issue-32/article-35913.html

Расходный кассовый ордер как правильно заполнять в 2019 году

Что писать в расходном кассовом ордере в основании

Предлагаем рассмотреть тему: «расходный кассовый ордер как правильно заполнять в 2019 году» с ми профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в х или напрямую дежурному консультанту.

Заполнение расходного кассового ордера осуществляется кассиром в момент выдачи им наличности из кассы, после чего передается в бухгалтерию предприятия для его последующего учета. Какие сведения включает в себя данный документ, и в каком порядке производится его оформление?

Данный документ заполняется с использованием формы КО-2, установленной законодательством. Для того чтобы ордер являлся действительным и мог использоваться при составлении бухгалтерской отчетности, необходимо, чтобы в нем не было помарок, исправлений и ошибок. Поэтому заполнять документ требуется с особым вниманием и скрупулезностью.

Решите Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 доб. 882.

Консультация бесплатна!

Бланк КО-2 содержит следующие реквизиты, обязательные к заполнению:

  1. Организация. Здесь требуется вписать полное юридическое наименование предприятия, указанное в учредительных документах.
  1. Подразделение. Наименование филиала или отделения организации, в котором был выдан данный ордер.
  1. Номер. Все бланки КО-2 должны нумероваться согласно реестру РКО, без пропусков и дублирования одних и тех же номеров. Как правило, на предприятиях такая книга реестра заводится с началом нового календарного года.

Данный документ должен быть подписан главным бухгалтером и руководителем организации, а также проштампован печатью с надписью «Оплачено».

Оригинал данного документа при любых условиях остается в бухгалтерии и не выдается на руки лицу, получающему деньги.

Итак, расходный кассовый ордер представляет собой учетный документ, оформляемый кассиром организации в случае выдачи наличных денег из ее кассы. Законодательством установлена определенная форма данного документа, отступать от которой ответственное лицо не имеет права.

Все РКО, оформляемые в организации, должны быть пронумерованы и зарегистрированы в специальной книге реестра, хранящейся в бухгалтерии. Исправления, помарки и ошибки в расходном кассовом ордере не допускаются – в случае их возникновения документ стоит переоформить.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8 (800) 500-27-29 доб. 882.


Консультация бесплатна!

Если при выписке расходника допущена ошибка, то вносить с него исправления нельзя. Необходимо заново произвести его выписку.

Далее кассир фиксирует бланк в журнале регистрации.

После этого необходимая сумма, указанная в расходнике, вместе с ним передается получателю, который проверяет фактическое наличие денег, а после этого ставит свою визу в подтверждение получения наличности. При завершении смены кассир должен представить в бухгалтерию отчет, к которому прикладывает все кассовые документы за день, в том числе и расходные.

При получении денежных средств сотрудник должен заполнить от руки полученную сумму, поставить подпись и дату получения.

При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет. Также возникают ситуации, когда сотрудник был вынужден израсходовать собственные денежные средства, не получив изначально аванс на командировочные расходы.

Как выглядит образец заполнения расходного кассового ордера в 2019 году

Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы.

В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо. Обязательно указываются основания выдачи. Форма РКО КО-2 унифицирована.

Утверждена она для применения всеми предпринимателями и организациями, которые имею кассу, и осуществляют движение средств по ней. Документ не причисляется к БСО, и заменить таковые не может.

Заполнение расходных кассовых ордеров ответственным лицом должно выполняться в строго установленных рамках: При электронной форме учета стандарт электронного документа не всегда совпадает с РКО, бланк которого утвержден Госкомстатом, поскольку многие данные в нем не отражаются, а автоматически считываются с уставных программных данных.

Именно поэтому для ведения документального учета целесообразно для кассира, оформляющего расходный кассовый ордер, бланк скачать в word-формате, что позволит оформлять документ необходимым образом на бумажном носителе.

Итак, разберем по шагам.

В строке «Организация» прописывается полное наименование организации, а графа «Структурное подразделение» — название подразделения, которое выдало РКО. Если такое структурное подразделение отсутствует, то в графе ставится прочерк. ОКПО заполняется по данным, присвоенным органом статистики.

Номер документа указывается строго по порядку, в течение календарного года.

В строке «дата» указывается дата выдачи из кассы.

При получении денежных средств сотрудник должен заполнить от руки полученную сумму, поставить подпись и дату получения.

При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет. Также возникают ситуации, когда сотрудник был вынужден израсходовать собственные денежные средства, не получив изначально аванс на командировочные расходы.

Расходный ордер необходим для надлежащего оформления процесса выдачи наличности из кассы. В документе отмечается не только сумма, но и принявшее ее лицо.

Обязательно указываются основания выдачи. Форма РКО КО-2 унифицирована.

Утверждена она для применения всеми предпринимателями и организациями, которые имею кассу, и осуществляют движение средств по ней. Документ не причисляется к БСО, и заменить таковые не может.

prednalog.ru

Что писать в расходном кассовом ордере в основании

К кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер (РКО), приходный кассовый ордер (ПКО),  кассовая книга. Рассмотрим примеры заполнения расходного кассового ордера (расходника).

Заполнение расходного кассового ордера (РКО).

Расходный кассовый ордер применяется для выдачи наличных денежных средств из кассы. Это унифицированный документ (форма  КО-2). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

Как правильно заполнить расходный кассовый ордер?

Вверху расходника пишется наименование организации, его структурное подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части  пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.

«Номер документа» присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

Дата документа – дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ.

В графе «Дебет» и «Кредит» указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа «Дебет, код структурного подразделения» заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

«Кредит» – это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

«Сумма, руб. коп.»  — указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

В графе «Код целевого назначения» указываются коды, если они приняты в предприятии.

По строке  «Выдать» заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

По строке «Основание» пишется содержание финансовой операции.

По строке  «Сумма» повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

В «Приложении»  – указываются  документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

Строку «Получил» заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю.

Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность. Зачем в расходнике нужны паспортные данные? Это необходимо в случае, если возникла конфликтная ситуация по поводу получения денег.

Допустим, вам работник предъявил претензию, что деньги получал не он, тогда вы сможете это доказать его паспортными данными и подписью.

Особенно это важно, когда вы выдаете деньги по доверенности, поскольку доверенность может быть липовая, например, когда работник уволился, а бланк доверенности у него остался (да, бывает и такое в практике).

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней  кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.

РКО не передается на руки получателям денег. Он остается у кассира.

Бланк расходного кассового ордера можно скачать здесь.

 Заполнение приходного кассового ордера (РКО).

Приходный кассовый ордер применяется для оформления наличных денег при их поступлении в кассу организации. Это унифицированный документ (форма  КО-1). Его выписывает кассир или иное уполномоченное на это лицо в одном экземпляре.

Как правильно заполнить приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер (ПКО) состоит из двух частей: самого приходного ордера и  квитанции, которая после заполнения выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Расходник может быть выписан как вручную, так и в электронном виде. Помарки и исправления в приходниках не допускаются. В этом случае их нужно переписывать.

Вверху РКО заполняется наименование организации и ее структурное подразделение (если есть). В случае отсутствия такового, ставится прочерк.

«Коды» заполняются на основании справки из Госкомстата.

Номер приходника указываются по порядку ведения кассовых операций. Нумерация начинается с начала года. РКО регистрируются в журнале регистрации КО-3.

«Дата составления» — дата оприходования денег (поступления денег в кассу). Формат даты расходника ДД.ММ.ГГГГ (например, 25.05.2012).

Графы «Дебет» и «Кредит», как и в расходном кассовом ордере, заполняет бухгалтер. По Дебету счета всегда ставится счет учета операций по кассе (синтетический счет 50 «Касса»).

В графе «Сумма, руб. коп.» пишется денежная сумма, вносимая в кассу. Она указывается цифрами. Графа «Код целевого назначения» заполняется, если организация применяет систему кодирования.

В графе «Принято от___» пишется ФИО лица, внесшего деньги в кассу,  в родительном падеже, а если платеж внесен представителем сторонней организации, то «Название организации» и ФИО уполномоченного лица.

В графе «Основание» – показывается содержание финансовой операции либо документ, на основании которого принимается платеж.

По строке «Сумма» указывается сумма платежа, принимаемого в кассу. Сумма пишется с начала строки с большой буквы прописью, а копейки цифрами. Если строка «Сумма» заполнена не полностью, то пустые места прочеркиваются.

По строке «В том числе» вносится сумма НДС цифрами, либо запись «без налога (НДС)».

В «Приложении» указываются первичные документы, которые должны быть приложены к ордеру.

В квитанции к ПКО делаются те же записи, что и в ПКО. На квитке и ПКО ставится штамп » ОПЛАЧЕНО».  Квитанция отрывается и передается внесшему деньги лицу.

Приходный кассовый ордер подписывает кассир и визирует главный бухгалтер или иное  уполномоченное лицо.

Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь.

   Заполнение Кассовой книги.

Кассовая книга – сводный документ, в котором ведется учет всех кассовых операций: как поступление наличных денег, так и их выдача. Унифицированная форма книги — форма КО-4.

Книга может быть заполнена как вручную, так и в электронном виде.

 Порядок ведения кассовой книги электронным способом.

 Утром каждого следующего рабочего дня кассиру нужно подготовить две распечатки: «Отчет кассира» и «Вкладной лист кассовой книги». Они содержат одинаковые реквизиты для заполнения. Они нумеруются по порядку с начала года.

В распечатке последнего вкладного листа месяца и года указывается общее число листов за каждый месяц (год). Кассиру необходимо проверить правильность распечаток, затем  подписать их. Вкладные листы кассовой книги остаются в кассе и хранятся в течение года, а отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми ордерами, передается в бухгалтерию.

Все вкладные листы кассовой книги по мере необходимости или в конце года сшиваются и опечатываются, заверяются подписями главного бухгалтера и руководителя, с указанием общего количества листов.

 Порядок ведения кассовой книги вручную.

При ручном ведении кассовой книги, она заводится на определенный период, исходя из количества операций. Листы книги еще до ее использования прошнуровываются, пронумеровываются, опечатываются и заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера на последней странице. Кассовую книгу опечатывают сургучной или обычной печатью.

Если листы кассовой книги не заполнены полностью, они прочеркиваются.

В конце каждого дня в кассовой книге выводится общая сумма приходных и общая сумма расходных документов, проведенных в течение дня, а также рассчитывается остаток на конец дня. Ведение кассовой книги контролирует главный бухгалтер.

Форму кассовой книги можно скачать здесь.

На эту тему можно почитать учет кассовых операций здесь.

О проверке кассовых операций читайте здесь.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: http://prednalog.ru/zapolnenie-rashodnogo-i-prihodnogo-kassovogo-ordera-kassovaya-kniga/

Правила заполнения кассовых документов. Часть I | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Что писать в расходном кассовом ордере в основании

Кассовая дисциплина строго контролируется фискальными органами. Это обязывает с повышенной ответственностью относиться к оформлению кассовых документов.

Поэтому советуем внимательно ознакомиться с основными тонкостями, связанными с составлением таких документов, с оглядкой на требования Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее — Положение №148)

Общие нововведения в заполнении кассовых документов

Цвет записей в кассовых документах

Так, приходные кассовые ордера (далее — ПКО), расходные кассовые ордера (далее — РКО), ведомости на выплату наличных (далее — расходная ведомость) заполняет бухгалтер любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока (п. 32 Положения № 148).

Ранее в Положении о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденном постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637 (далее — Положение № 637), было требование о том, что записи в кассовых документах следует делать чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой, с помощью печатных машинок, компьютерных средств или другими способами.

Впрочем, нынешний либерализм не означает, что контролеры будут в восторге, если ваши кассовые документы будут заполнены всеми цветами радуги. Поэтому определенный аскетизм поможет минимизировать недоразумения с проверяющими. А самое главное — все записи должны быть сделаны разборчиво.

Без печати

Давно уже упрощение по поводу добровольного использования печатей начало распространяться в нашей стране. Дошла очередь и до кассовых документов. И теперь квитанцию от ПКО можно предоставлять без печати.

Если у вас на предприятии есть печать, ее, безусловно, можно ставить на кассовой документации, но данной обязанности уже нет.

Электронные кассовые документы

Кассовые документы отныне могут быть сформированы в электронном виде. Так, при наличии сертификата открытого/усиленного ключа предприятие применяет электронную цифровую подпись юридического лица во время предоставления услуг в электронной форме или при осуществлении информационного обмена с другими субъектами электронного взаимодействия.

Электронные кассовые документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота.

Далее речь пойдет о правилах оформления кассовых документов.

Приходный Кассовый Ордер

Приходный кассовый ордер (типовая форма № КО-1, приложение 2 к Положению № 148) — документ, которым оформляют прием наличных в кассу.

Особенности составления ПКО

Прием наличных по ПКО происходит только в день составления документа. Согласно п. 34 Положения № 148, при получении ПКО кассир должен проверить:

  • наличие и подлинность на документе подписей, предусмотренных формой ордера;
  • правильность оформления документа, наличие всех реквизитов;
  • наличие перечисленных в документе приложений (если таковые имеются).

После получения наличных от плательщика кассир подписывает ПКО, а на приобщенных к нему документах ставит оттиск штампа или надпись «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год) — п. 34 Положения № 148.

ПКО, по которому уже получены наличные, приобщают к первому экземпляру отчета кассира — отрывной части листа кассовой книги.

Для плательщика документом, удостоверяющим внесение средств в кассу предприятия, является квитанция к ПКО (отрывная часть ПКО). Плательщику ее отдают после того, как он внесет средства в кассу.

Обратите внимание!

Выдавать сам ПКО на руки лицам, которые вносят наличные, запрещается.

Заполнение ПКО

В колонках табличной части указывают:

  • «№ з/п» — мы считаем, что данный реквизит нужен для отражения порядкового номера операции, когда по одному ПКО наличные принимаются, например, по разным счетам или по разным кодам целевого назначения;
  • номер счета, корреспондирующего с дебетом счета 30 «Наличность»;
  • код аналитического счета;
  • сумму (п. 36 Положения № 148 разрешается писать графический знак гривни);
  • код целевого назначения — заполняют, если на предприятии используется система кодирования направлений использования наличных, в противном случае в данной графе ставится прочерк;
  • примечания (при наличии).

Реквизиты ПКО заполняют следующим образом:

  • «Прийнято від» — указывают наименование лица, от которого принимаются наличные. Если наличные приходуются не от конкретного физ- или юрлица, а приходуются на общую сумму проведенных операций (например, получение наличных в банке), данное поле оставляют пустым.
  • «Підстава» — пишут, на основании чего оприходуют наличные, то есть указывают источник поступления (выручка, средства из банка, возврат подотчетных средств и т.п.).
  • «Додатки» — указывают документы, связанные с оприходованием наличных (например, чек, накладная, договор).
  • «Сума» — указывают сумму полученных средств (с НДС).

Подписывает ПКО главбух или другое лицо, уполномоченное руководителем фирмы (п. 25 Положения № 148). После этого бухгалтер регистрирует ПКО в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (далее — Журнал) по форме № КО-3 или № КО-3а (п. 33 Положения № 148).

Пример заполнения ПКО приведен в образце 1.

Расходный кассовый ордер

Выдача наличных из кассы проводится, в частности, по расходным кассовым ордерам (типовая форма № КО-2, приложение 3 к Положению № 148).

Особенности составления РКО

Чаще всего РКО используют для следующих выплат денежных средств из кассы:

  • для внесения средств в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;
  • для выплаты зарплаты/отпускных и прочих выплат, предусмотренных трудовым законодательством;
  • для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг);
  • для выплаты больничных;
  • для выдачи наличных под отчет или на командировку и пр.

Выдачу наличных кассир осуществляет только лицу, указанному в РКО.

В РКО на общую сумму кассовых операций (например, сдача наличных в банк) реквизиты «Одержав», «Дата», «Сума», «Підпис одержувача» и данные документа, удостоверяющего личность получателя, не заполняются (абз. 5 п. 32 Положения № 148).

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) есть разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на РКО не обязательна.

Источник: http://www.interbuh.com.ua/ru/documents/ib/8410/117987

Заполнение РКО и ПКО

Что писать в расходном кассовом ордере в основании

Специального требования к описанию законодательством не установлено. Важно отразить содержание операции в ПКО так, чтобы оно было понятным. При снятии денег в кассу с расчетного счета по строке «Принято от» можно указать ООО «БАНК» через Иванову А.Б., по строке «Основание» — заработная плата за октябрь 2015г, «Приложение» — данные банковского чека.

При выплате заработной платы по ведомости, РКО оформите так. В строке «Основание» укажите содержание «Выплата заработной платы за октябрь 2015 г.». По строке «Выдать» нужно указать «Работникам», если одному сотруднику по ведомости – «Работнику».

А по строке «Сумма» общую сумму выданной зарплаты в соответствии с данными платежной ведомости. По строке «Приложение» «Расчетная ведомость №__ от «__» ____20__г.». Подпись руководителя на кассовом ордере не обязательна, ведь она есть на платежной ведомости.

Строка «Получил» остается незаполненной, так как работники также расписываются в платежной ведомости. А вот подпись кассира на ордере обязательна.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как заполнить приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер на бумажном носителе можно оформить от руки или с применением технических средств (п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

При этом каких-либо ограничений по цвету чернил, используемых при заполнении кассовых документов, не установлено.

Например, если у вас закончилась паста в шариковой ручке, то бланк продолжайте заполнять новой ручкой, даже если оттенок или цвет у нее другой.

В приходном ордере и квитанции к нему в строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например: «Оплата по договору от 12 сентября 2014 г. № 123», «Торговая выручка за смену».

В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

Из статьи журнала «Упрощенка» № 2, Февраль 2015

Касса фирмы и предпринимателя

ВопросОтвет
Прием и выдача наличных денег
Как оформить прием наличных При получении наличных денег составьте приходный кассовый ордер (ПКО) по форме № КО-1 и выдайте вносителю денег квитанцию к «приходнику» (подп. 4.1 п. 4 и подп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У). Отразите в ПКО, сколько средств получено (внесено). В строке «Основание» укажите описание операции, в результате которой получили деньги. Например, выручка от продажи, внесение собственных средств и пр. Специального требования к описанию законодательством не установлено. Важно отразить содержание операции так, чтобы оно было понятным. В строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Например, при принятии выручки в этой строке можно указать реквизиты Z-отчета. А при снятии денег в кассу с расчетного счета — данные банковского чека (подп. 5.2 п. 2 Указания № 3210-У)
Как осуществить выдачу денег из кассы Выдачу денег из кассы оформите расходным кассовым ордером (РКО) по форме № КО-2. По строке «Основание» укажите содержание хозоперации. Например, выплата материальной помощи, выдача денег под отчет и пр. По строке «Приложение» перечислите прилагаемую «первичку» и прочие бумаги с указанием их номеров и дат оформления. Например, выдавая деньги под отчет, поставьте в этой строке реквизиты приказа о направлении в командировку. При выдаче зарплаты используется расчетно-платежная (форма № Т-49) или платежная (форма № Т-53) ведомость. На сумму выданной по ведомости зарплаты составляют РКО (п. 6 Указания № 3210-У)

Из статьи журнала «Учет в торговле» № 3, Июль — Сентябрь 2008

Оформляем расходный кассовый ордер

Торговая фирма выдает зарплату работникам по платежным ведомостям. При этом расходный кассовый ордер оформляется на общую сумму. Как правильно заполнить этот документ?

Действительно, в централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной зарплаты составляется один расходный кассовый ордер. Основание пункт 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением совета директоров Банка России 22 сентября 1993 г. № 40, далее Порядок).

Унифицированная форма № КО-2 расходного кассового ордера утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88. Этим же нормативным актом утверждены и Указания по применению и заполнению форм первичной документации по учету кассовых операций.

Здесь разъяснен порядок заполнения двух строк. Так, в строке «Основание» указывается содержание операции. В рассматриваемом случае это «Выплата заработной платы». А в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые документы с указанием их номеров и дат составления.

Остальные строки следует заполнять в соответствии с требованиями Порядка.

То есть в нашем случае по строке «Выдать» нужно указать «Работникам». А по строке «Сумма» общую сумму выданной зарплаты в соответствии с данными платежной ведомости. По строке «Приложение» «Расчетная ведомость №__ от «__» ____200__г.».

Подпись руководителя на кассовом ордере не обязательна, ведь она есть на платежной ведомости (п. 14 Порядка). Строка «Получил» остается незаполненной, так как работники также расписываются в платежной ведомости. А вот подпись кассира на ордере обязательна (п. 20 Порядка).

Отвечала С.М. БОДРИНА, аудитор

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/127742-zapolnenie-rko-i-pko

Для чего нужен приходный кассовый ордер: правила и условия использования

Что писать в расходном кассовом ордере в основании

Наверное, все Вы наблюдали ситуацию в магазине, когда оплата происходила банковской картой, а затем Вас просили подписать оплаченный чек, или же это делал ответственный человек магазина.

Такой процесс называется выдачей кассового ордера, когда информация об оплате и зачислении денежных средств в кассу сохраняется в письменной форме у владельца кассового аппарата, и регистрируется в журнале кассовых документов. В то же время покупатель получает собственный заверенный документ.

Для регистрации получаемых средств в кассовый аппарат организации используется специальная форма кассового ордера, которая отличается форматом из-за сегодняшнего разнообразия кассовых аппаратов.

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (ПКО) – это документ, который используется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу предприятия.

Оформление приходного кассового ордера

Данный документ выписывается от руки либо заполняется на компьютере сотрудником бухгалтерии в одном экземпляре. Помарки и любые исправления не допускаются.

ПКО и отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру подписываются главным бухгалтером либо уполномоченным лицом, а также кассиром и заверяются печатью кассира следующим образом: основная часть печати размещается на отрывной квитанции, краешек заходит на сам ПКО.

Затем приходный кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации расходных и приходных кассовых документов (форма № КО-3). После поступления наличных денежных средств в кассу кассир отрывает по линии отреза квитанцию к ПКО и вручает ее лицу, который внес деньги, сам ПКО остается в кассе.

Как заполнять приходный кассовый ордер, что указывать в основании

Бланк приходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-1. Он содержит отрывную квитанцию, которая выдается лицу, вносящему деньги.

Приведем инструкцию по заполнению приходного кассового ордера:

  • в графе «Организация» указываем полное наименование организации, выдавшей приходник в соответствии с учредительными документами;
  • в поле «Структурное подразделение» пишем название структурного подразделения предприятия, выдавшего ПКО (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк);
  • в графе «Номер документа» указываем порядковый номер ПКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов (нумерация ПКО должна быть непрерывной);
  • в строке «Дата составления» проставляем дату поступления налички в кассу арабскими цифрами в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ.;
  • в поле «Дебет» ставим номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются наличные денежные средства (как правило, это счет 50 — «Касса») (данное поле не является обязательным);
  • в графе «Кредит» указываем код структурного подразделения, на которое приходуются деньги (при его отсутствии в данной строке ставим прочерк); номер корреспондирующего счета, субсчета, по кредиту которого отражается поступление налички в кассу; код аналитического учета по корреспондирующему счету (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в строке «Сумма, руб. коп.» указываем поступающую в кассу денежную сумму цифрами;
  • в поле «Код целевого назначения» заносим код назначения использования поступивших в кассу денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставим прочерк);
  • в графе «Принято от» указываем наименование организации и ФИО лица, передающего деньги в кассу организации (в случае если денежные средства принимаются от работника сторонней организации) либо только ФИО (в случае если деньги принимаются от сотрудника организации, выписавшей ПКО);
  • в строке «Основание» пишем содержание хозяйственной операции (например: оплата по договору, заем по договору, розничная выручка и т.п.);
  • в графе «Сумма» указываем прописью с заглавной буквы сумму (в рублях) поступивших денежных средств в кассу предприятия, копейки пишем цифрами. Следует отметить, если после указания суммы в рублях осталось свободное место в строке, его прочеркиваем;
  • в строке «В том числе» прописываем цифрами сумму НДС, в случае если операция налогом не облагается, пишем «Без налога (НДС)»;
  • в графе «Приложение» указываем реквизиты прилагаемых первичных документов (если таковые имеются).

Отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется по такой же схеме, как и сам ПКО.

С сайта: https://working-papers.ru/prihodnyj-kassovyj-order

Пример заполнения

Все операции кассовые операции с наличными деньгами оформляются документально. Приходный кассовый ордер (ПКО) один из таких документов. Без него в кассе не обойтись. В настоящей статье расскажем подробно, что собою представляет приходный кассовый ордер и как его заполнить онлайн, оффлайн и от руки.

Применение и форма приходного ордера, для чего он нужен?

Прием и выдача наличных денежных средств из кассы предпринимателя или юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Такими являются:

  • приходный кассовый ордер (приходник), форма № КО-3, форма согласно ОКУД № 0310003,
  • расходный кассовый ордер (расходник), форма, № КО-2, форма согласно ОКУД № 0310002.

Унифицированная форма приходного кассового ордера установлена Постановлением Госкомстата России № 88 принятым 18 августа 1998 года.

Этим же нормативным документом утверждена и форма расходного ордера. В Общероссийский классификатор управленческой документации, в котором содержатся все унифицированные формы, данные формы внесены Госкомстатом РФ в 1999 году.

Все оформленные ордера фиксируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. В правой части страницы журнала, в специальных графах проставляется порядковый номер и дата приходного ордера, сумма по ордеру и примечание при необходимости.

В случае если в течение дня движения по кассе не было (кассовые документы не выписывались) записи в книгу не делаются. Применение кассовых документов при ведении операций с наличными деньгами является общеобязательным. В то же время для некоторых категорий предпринимателей нормативными актами предусмотрено освобождение от такой обязанности.

Обратите внимание: кассовые документы не оформляются при операциях с наличными деньгами, совершаемыми ИП в случае ведения ими учета доходов/доходов и расходов, а так же других объектов налогообложения или физических показателей.

Заполнение приходного кассового ордера, что и зачем отдавать покупателю

Непосредственное заполнение бланка ордера осуществляется обычно сотрудником бухгалтерии. А прием денежных средств по нему производит сотрудник, на которого возложены обязанности по приему и выдаче наличных денежных средств. Таким сотрудником может быть кассовый работник (кассир) или иное лицо назначенное распоряжением руководителя или индивидуального предпринимателя.

Бланк приходного кассового ордера

Приходник можно заполнить онлайн, на персональном компьютере без выхода в сеть или шариковой ручкой. В некоторых организациях доступны программно-технические средства автоматизации, которые при приеме денежных средств не только пересчитывают наличность, но и формируют кассовые документы.

Многочисленные сервисы в сети интернет позволяют приходный кассовый ордер заполнить онлайн. Это можно сделать как с регистрацией в системе, так и без.

Правильное заполнение приходного кассового ордера важно тем, что в случае помарок или ошибок документ придется подписывать составлять и подписывать заново. Это один из немногих (наряду с расходным ордером) документов, в отношении которого не разрешены исправления.

Бланк ПКО состоит из двух, разделенных линией отреза, частей. Самого ордера и квитанции (корешка) к нему. Заполняются они следующим образом:

  • проставляется порядковый номер и дата документа, в соответствии с журналом регистрации,
  • числами и прописью указывается сумма принимаемых наличных денег,
  • указываются проводки по счетам бухгалтерского учета (в корешке это не делается),
  • прописывается содержание хозяйственной операции (в строке «Основание»),
  • приводится размер налога на добавленную стоимость либо делается отметка «без НДС» если налог не учитывается (в строке «В том числе»),
  • перечисляются прилагаемые документы с указанием их реквизитов, даты и номера (в строке «Приложение»).

После приема кассиром наличности, корешок приходного кассового ордера отрывается и передается лицу, внесшему деньги. Сам ордер остается на хранение в кассе. Общий срок, установленный для хранения таких документов, равен пяти годам. Течение срока начинается с окончания того финансового года, в котором и был составлен приходный ордер.

Правильно составить документ поможет образец заполнения приходного кассового ордера:

С сайта: https://ipshnik.com/vedenie-ip/ispolovanie-kasssovyih-apparatov/chto-takoe-prihodnyiy-kassovyiy-order-i-kak-ego-zapolnit.html

Расходный кассовый ордер в 2018 году: правила и порядок оформления

Источник: http://buhvopros.com/prihodnyj-kassovyj-order/

Согласно Закону
Добавить комментарий