Как расшифровать и понять оборотно сальдовую ведомость

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Как расшифровать и понять оборотно сальдовую ведомость

Оборотно-сальдовая (оборотная) ведомость – регистр бухгалтерского учета, предназначенный для контроля операций и сальдо по счетам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

На бухгалтерском слэнге оборотно-сальдовую ведомость называют «обороткой».

Какую информацию содержит оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость содержит сальдо (остатки) на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого применяемого компанией счёта (субсчёта) бухгалтерского учета.

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций (проводок по счетам бухгалтерского учета).

Как оформляется оборотно-сальдовая ведомость

Форма оборотно-сальдовой   ведомости устанавливается каждой компанией самостоятельно и утверждается приложением к учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 5 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»; п. 4 ПБУ 1/2008).

Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»):

1) наименование – «Оборотно-сальдовая ведомость»;

2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость;

3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость;

4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости;

5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;

6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости;

7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п. 6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Исправления в оборотно-сальдовой ведомости должны содержать даты исправлений, а также подписи лиц, ответственных за ведение данного регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (п. 8 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»).

Оборотно-сальдовая ведомость: подробности для бухгалтера

  • Бухгалтерский учет факторинговых компаний, привлекающих внешнее финансирование … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … (банк) Оплата задолженности по НДС
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток … задолженности перед поставщиком. Платежное поручение
    Оборотно-сальдовая ведомость
    Счет/субсчет
    Дебет
    Кредит
    Остаток …
  • Используем виды платежей в «1С:Бухгалтерии 8» … помощью операции, введенной вручную.
    В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 … , как это работает.
    Пример.
    В оборотно-сальдовой ведомости кредитовый оборот по виду платежа …
  • Собственники помещений требуют у УК бухгалтерские документы: законно ли это? … в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские … в МКД запросили у УК оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, банковские … не обязана афишировать бухгалтерские регистры (оборотно-сальдовые ведомости) и первичные документы (банковские выписки …
  • Обзор судебной практики по налогам и трудовым спорам с 15 июля по 15 августа 2019 годаСуд подтвердил: инспекция вправе запрашивать оборотно-сальдовые ведомости при проверке вычетов НДС
    Компания … признать незаконным штраф за непредставление оборотно-сальдовых ведомостей и анализа по всем счетам …
  • Документы, запрашиваемые контрольно-счетным органом для проведения проверок бюджетного учреждения … проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам? Контрольно-счетный орган … проведении проверки годового отчета запросить оборотно-сальдовые ведомости по счетам?
    На основании ч …
  • Выездные проверки налоговых органов и требуемые документы … , табели учета рабочего времени сотрудников);
    оборотно-сальдовые ведомости в разрезе контрагентов (годовые и …
  • 6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» … , чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо …
  • Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в «1С» … этом случае можно воспользоваться отчетом «
    Оборотно-сальдовая ведомост
    ь» по счету 60 «Расчеты …
  • Готовимся к уплате страховых взносов по-новому … данным бухгалтерского учета, содержащимся в оборотно-сальдовых ведомостях, личных карточках, расчетных листках.
    Подаем … данных бухгалтерского учета, содержащихся в оборотно-сальдовых ведомостях, личных карточках, расчетных листках, данным …
  • Организация работы бухгалтерии оператора связи … аналитического и синтетического учета, подготовку оборотно-сальдовой ведомости к сдаче отчетности за отчетный …
  • Реорганизация в форме выделения: цели, налоги и претензии кредиторов … том числе и на основании оборотно-сальдовых ведомостей, регистров бухгалтерского учёта, договоров с …
  • Взаиморасчеты с физлицами … , что все обязательства исполнены.
    Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 302 также показывает …
  • Забалансовые счета … ) из ячеек отчетов. Для просмотра оборотно-сальдовой ведомости по забалансовым счетам не забудьте …
  • Новая редакция ПБУ 18/02 и ее поддержка в «1С» … прибыль
    », а также при формировании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), установив в настройках галочки …
  • Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26 … никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/oborotno_saldovaya_vedomost.html

Расшифровка оборотно сальдовой ведомости по счетам

Как расшифровать и понять оборотно сальдовую ведомость

Форма «оборотки» должна содержать необходимые реквизиты:

  1. Титул документа.
  2. Название организации.
  3. Период составления.
  4. Сведения БУ.
  5. Ценовые показатели.
  6. Должность и расшифровку лица, ответственного за указанную в бланке информацию.

Документ допустимо оформлять как на бумажном, так и на электронном носителе.

В бухгалтерском учете различают три вида «обороток»:

  1. Аналитическая — по конкретному счету.
  2. Синтетическая – обобщающая информацию в совокупности по нескольким.
  3. Шахматная – общий реестр по всем проводкам из регистра процессов деятельности компании.

Охарактеризуем коротко каждый из указанных типов.

Аналитическая ОСВ

Структура данной ОСВ состоит из собрания движений и итогов по счету аналитического учета, открытому к определенному синтетическому счету. Выявить ошибки позволит метод сравнения итоговых данных.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Итоговые результаты по оборотам счета по аналитике обязательно равняются конечным данным по синтетическому счету.

Стоимостные величины показателей аккумулируются в форме только с денежным выражением.

А при совмещенном использовании величин (натуральных, денежных, количественных) используется сводная структурированная ведомость.

Синтетическая

В этой форме находят отражение все синтетические счета по порядку номерного увеличения. Документ является источником формирования бухгалтерского баланса.

Базовое требование ОСВ — соблюдение правил двойной записи: кредитовые обороты одного счета равняются оборотам по дебету другого корреспондирующего счета.

Если посмотреть на корректную ведомость, составленную по всем критериям, то можно увидеть, что обороты всех трех колонок одинаковые в разрезе граф.

Дебетовое сальдо на конец периода по ОСВ включают в состав актива бух.баланса, а остаток по кредиту – в пассив.

Для наглядного представления приведем пример:

Шахматная

Шахматная ведомость – одна из вариаций «оборотки» по синтетическим счетам. Схематически она изображается в виде диагональной корреспонденции счетов: по вертикали перечислены счета по дебету, по горизонтали – по кредиту. Количество столбцов и строк равно числу счетов, имеющих начальное сальдо и обороты за рассматриваемый временной интервал.

Разносится начальное сальдо по счетам. Все результаты хозяйственных операций разносятся в табличной части единожды на пересечении граф с корреспондирующими счетами. Затем выводятся итоги по строкам и столбцам по отдельности. Итог в правом нижнем углу должен сойтись, то есть сумма оборотов по дебету сходится с данными по кредиту.

Области применения

Рассмотрим несколько примеров использования данных ОСВ:

  1. Руководитель компании дает бухгалтеру задание оперативно предоставить информацию по выручке за квартал. Специалисту достаточно сформировать сводную ОСВ и посмотреть на кредитовый оборот по счету 90.01. Информация будет содержать объем реализации за истребуемый период, без учета НДС.
  2. Компания обратилась в кредитное учреждение для получения займа. Банк для оценки прибыльности и платежеспособности фирмы запросил ОСВ за последний отчетный период. Служба анализа платежеспособности сможет получить информацию по имеющимся кредитам и займам (кредит 66 и 67 счетов), определить наличие кредиторской задолженности у заемщика, оценить прибыль предприятия (счет 99).
  3. Финансовому директору необходимо составить фактический бюджет и указать сумму НДС к уплате, а декларация еще не сформирована. Именно ОСВ позволит за несколько минут рассчитать предварительные данные по задолженности НДС перед бюджетом по итогам периода. Для этого достаточно воспользоваться формулой НДС = 90.03 + Дт 76 (АВ) – Кт 76 (ВА) – Кт 19. На счете 90.03 отображается НДС с суммы реализации, по дебету 76 (АВ) – авансы выданные, Кт 76 (ВА) – авансы от покупателей, Кт сч.19 – сумма налога, подлежащая вычету.

Оборотно-сальдовая ведомость – незаменимый источник аналитической информации, позволяющий оперативно оценивать стороны предпринимательской деятельности, вносить корректировки в данные учета, увеличивать прибыльность. Форма обеспечивает простоту сведения периодической отчетности, тем самым дает возможность экономно распределять трудовые ресурсы.

С навыками чтения ОСВ в отчетах, сформированных в 1С, можно ознакомиться ниже.

Источник: https://ZnayBiz.ru/buh/plan-schetov/balance/kak-razobratsya-v-osv.html

Как новичку разобраться в бухгалтерском учёте

Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами. В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п.

Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы. Форма унифицированного документа утверждена соответствующей инструкцией и может изменяться только в виде внесения дополнительных реквизитов.

Список большинства таких форм с примерами оформления можно найти по этой .

Чем унифицированные документы отличаются от обычных

Источник: https://minakovajulia.ru/rasshifrovka-oborotno-saldovoj-vedomosti-po-schetam/

Как расшифровать и понять оборотно сальдовую ведомость

Как расшифровать и понять оборотно сальдовую ведомость
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оборотно сальдовая ведомость 1C Бухгалтерия 8.2

Если Вы не смогли найти ответ на Ваш вопрос на страницах — просто задайте его.
Это быстро и абсолютно бесплатно!

  • Онлайн-форма : Задать вопрос >>

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Cчет 62 бухгалтерского учета — это специальный аналитический счет, который используют для отражения операции поставщика с покупателем и заказчиком. Счет 62 — может отражать как нашу задолженность перед покупателем по кредиту , так и задолженность покупателя по дебету.

По кредиту 62 на счет поступают средства от продажи отгруженной продукции , а также суммы предоплаты за товары и услуги. При этом оплата за оказанные услуги и авансы учитываются на разных субсчетах:.

Кроме того, существует субсчет для обособленного учета полученных векселей Погашение основной суммы долга отражается проводкой Дт счета 51 для валютных счетов ДТ 52 и Кт

Залогом успешного ведения бизнеса является превышение доходов над расходами. В бухучете все операции регистрируются в балансе.

Сразу хочу извинится за столь глупый вопрос, но голова совсем отказала. При закрытии месяца что попадает на ? А сейчас на и попадает , и при определении фин. Не понимаю паники — что беспокоит?

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Оборотно сальдовая ведомость по счету 70

SAP форум. Портал Форум Файловый архив Фотогалерея Wiki. FAQ пользователя. Предыдущее посещение: Пн июл 08, pm Текущее время: Пн июл 08, pm. Вопросы по классификации — сюда. Вопросы по входящим поставкам — сюда. Добавлено: Пт апр 18, am. Раз не бьётся по FI, то я бы отловил сначала этот документ ы и посмотрел из какой транзакции он создан и какой операцией.

Ну а потом бы уже исходя из этого разбирался что произошло и в какой момент. Оборотку можно сформировать с расшифровкой по документам, галка «Документы движения материала», сразу будет видно из каких доков сложились обороты.

Добавлено: Пт апр 18, pm.

Я бы посоветовала зайти со стороны бухгалтерских документов, поглядеть какие счета, сформировать отчет J3RKKRL по данным счетам и поглядеть какие документы были сформированы, а дальше в них проваливаться и анализировать.

Добавлено: Пн апр 21, am. Да с датами конечно унас промблема! Прих в валют. БЕ Сумма расх в вал БЕ ,3 -4 ,36 -4 ,35 -1 ,59 4 5 ,3 ,3. Добавлено: Пн апр 21, pm. Добавлено: Чт апр 24, am. Добрый день всем! Добавлено: Пн апр 28, am.

На всякий случай спросите своих базисников, не делалаи ли они копирование мандантов, не создавали ли новые манданты накануне.

Из за этого могут возникнуть нехорошие ситуации с переносами — например цель поменяться, работа транзакций сбыта, MB01 и др.

Если делали, то нужно ноты соответствующие почитать, чтобы перестраховаться от сбойных ситуаций. Добавлено: Ср май 21, am. Привет всем! А проблема попрежнему весит! Смотрел по датам! По вопросам сотрудничества обращайтесь по адресу: sapboard sapforum. Страница 1 из 2.

Заголовок сообщения: оборотно-сальдовая ведомость Добавлено: Пт апр 18, am. Заголовок сообщения: Добавлено: Пт апр 18, am. Старший специалист. Заголовок сообщения: Добавлено: Пт апр 18, pm.

Заголовок сообщения: Re: оборотно-сальдовая ведомость Добавлено: Пт апр 18, pm.

В случае если отпуск произведен одной датой, а поступление другой. Бывало такое. Уточните и пишите в поддержку. Заголовок сообщения: Добавлено: Пн апр 21, am.

Заголовок сообщения: Добавлено: Пн апр 21, pm. Тут не столько важны суммы и количества материала, сколько даты проводок. Распишите все по датам с суммами и количествами, может будет понятней.

Заголовок сообщения: Добавлено: Чт апр 24, am.

Заголовок сообщения: Добавлено: Пн апр 28, am. Начинайте от текущей даты, двигаясь назад в прошлое, исследовать оборотку с «проблемным» материалом.

Ищите дату, и документ, проведенный некорректно. Далее по обстановке. Попробуете использовать инструкции и программы из ноты , но только очень осторожно, и если не четко не знаете как «лежат» данные в таблицах, то лучше не модифицировать таблицы, которые предложат программы из этой ноты.

Заголовок сообщения: Добавлено: Ср май 21, am. Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей. Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете добавлять вложения. Основан 27 ноября года.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90: пример

Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам. Безвозмездно полученные основные средства: проводки. Как использовать нераспределенную прибыль прошлых лет. Оценка активов предприятия.

Требования к ведению бухгалтерского учета.

Анализ 62 счета бухгалтерского учета позволяет получить информацию о состоянии расчетов с покупателями товара и прочими заказчиками на выполнение работ, получение услуг.

Урок 97. оборотно-сальдовая ведомость

Для управленческого и финансового контроля необходимо знать динамику данных показателей.

Оборотно-сальдовая ведомость может составляться по отдельным счетам и по укрупненным обобщенным счетам бухучета, что необходимо для глубокого анализа финансовых результатов.

Узнать, что же это такое оборотно-сальдовая ведомость и скачать образец ее заполнения, вы можете в этой статье! Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу. На основе данных данного документа составляют статьи бухгалтерского баланса.

Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

Как разобраться со сведениями, которые предоставляет ОСВ, и какую информацию несет каждая строка этой формы? Оборотно-сальдовая ведомость — один из важнейших накопительных регистров бухгалтерского учета , отражающий состояние различных счетов учета на конкретную дату.

Из названия документа можно понять, что его структура включает информацию об оборотах и сальдо по одному или нескольким счетам. То есть, документ несет в себе информацию об остатке на начало периода, о движениях за указанный промежуток времени и сформированному по итогам результату.

Этот документ аккумулирует информацию обо всех операциях, совершенных компанией. Сведения из ОСВ подчиняются правилам бухгалтерского учета и учетной политики организации. Форма предполагает четкое следование инструкциям, без инициативных отклонений.

Ранее отмечено, что ведомость — реестр сведений о фактах количественного и качественного изменения сторон хозяйственной деятельности компании. Отметим несколько основных функций ОСВ :.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1С Бухгалтерия ОСВ Работа с оборотно-сальдовой ведомостью Часть 1 Курсы бухгалтер калькулятор Курс

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50

Отчеты — Бухгалтерские. Оборотка Оборотно сальдовая Оборотно-сальдовая ведомость. Отчет на компоновке. Расшифровка по 3 субконто.

Оборотно-сальдовая ведомость — регистр бухгалтерского учета, который содержит информацию об остатках и оборотах по бухгалтерским счетам за период.

Немногие бухгалтеры особенно начинающие знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С. Давайте учиться. В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью в 1С:Бухгалтерии 8. Внимание, это урок — повторяйте все мои действия в своей базе у вас только организация и период будут другими.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 60 и 62

Выучить бухгалтерский учёт нельзя. Его нужно понимать и исполнять. И также необходимо постоянно следить за изменениями нормативной базы, чтобы своевременно скорректировать порядок отражения отдельных операций.

Результатом каждого отчётного периода является составление сальдовой ведомости и сведение баланса за месяц, квартал, год. На основании этих документов строится вся отчётность, поэтому знать правила заполнения оборотной ведомости должен каждый бухгалтер.

Разобраться в них новичкам поможет образец ОСВ с пошаговой инструкцией по её составлению. Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами.

В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы.

Администрирование — Поиск данных. Сверка копия осв различия кто перепровел. Типичная задача — выяснить, какие различия есть в двух базах 1С копии базы на какую-то критическую дату и текущей рабочей базой данных.

БАС бугалтер , 30 Янв Разберемся в том, какая связь между тем, что вы делаете в 1С и конечным результатом вашего учета. Конечный результат бухгалтерского учета — это бухгалтерский баланс и налоговая отчетность. Нам важно понять на практике, что означают эти цифры в балансе и откуда берется равенство итогов этих двух частей баланса.

SAP форум. Портал Форум Файловый архив Фотогалерея Wiki. FAQ пользователя. Предыдущее посещение: Пн июл 08, pm Текущее время: Пн июл 08, pm. Вопросы по классификации — сюда. Вопросы по входящим поставкам — сюда.

Порядок заполнения отдельных строк баланса Теперь рассмотрим порядок заполнения отдельных строк баланса. Раздел I. Внеоборотные активы Нематериальные активы. Основные средства. Финансовые вложения. Для первого показателя предусмотрена строка

Источник: https://autoland-mgn.ru/ugolovno-protsessualnoe-pravo/kak-rasshifrovat-i-ponyat-oborotno-saldovuyu-vedomost.php

Макрос

Как расшифровать и понять оборотно сальдовую ведомость

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

Схема активного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые увеличивают счетОперации, которые уменьшают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 51:

Д-тК-т
Сн – 20 000 руб.
60 00040 000
70 00050 000
Обд— 130 000Обк— 90 000
Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

Д-тК-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые уменьшают счетОперации, которые увеличивают счет
Обд— общая сумма операций по дебетуОбк— общая сумма операций по кредиту
Ск (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы 40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80:

Д-тК-т
Сн – 10 000 руб.
20 00040 000
30 00060 000
Обд— 50 000Обк— 100 000
Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг.

У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Источник: https://macros-ht.ru/spravochnik/oborotno-saldovye-vedomosti/

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Сразу хочу извинится за столь глупый вопрос, но голова совсем отказала. При закрытии месяца что попадает на ? А сейчас на и попадает , и при определении фин. Не понимаю паники — что беспокоит? Ну и — Вы показали не оборотку по , а ОСВ по некоторым счетам — трудно что-либо понять.

Стрекоза пишет: Сразу хочу извинится за столь глупый вопрос, но голова совсем отказала. Учетное дело пишет: Раньше, значит, не было операций по Стрекоза пишет: Учетное дело пишет: Раньше, значит, не было операций по Учетное дело пишет: Не понимаю паники — что беспокоит?

Девочки, простите, что вставляю свой пятак в ваш диалог Стрекоза, мне тоже не понятна суть вашей проблемы. Согласна с Aj. На первый взгляд у вас всё закрывается, в чём вопрос? Может вы конкретизируете информацию? Было бы удобнее, если бы вы выложили скрин «анализ счёта» и По ОСВ что-то трудно понять и увидеть Стрекоза пишет: Учетное дело пишет: Не понимаю паники — что беспокоит?

Для tomassa: По поводу моих уточненных балансов — решилась подавать. Отправила уже с правильным сальдо за , работа за малым — подать и , отступать некуда. Ваши размышления о моей проблемке с балансами мне помогли.

Стрекоза пишет: tomassa пишет: На первый взгляд у вас всё закрывается, в чём вопрос? Стрекоза, вот, уже лучше Вы только галку с «налоговое назначение» — снимите, а по «субсчетам корр.

Да мы на вас не сердимся Всё понимаем Ну всё верно Я поняла, что вас смутило Вы просто немного запутались А вы сделайте анализ счёта без отбора налогового назначения И картина будет другая А то, что возврат у вас пошёл на необлагаемую хоз.

Это возвраты прошлых лет или этого года? Просто по проводкам в этом году я не вижу у вас необлагаемой реализации, а возврат есть Это было лирическое отступление, а может и информация к размышлению Итак, смотрите, что у вас получилось опишем с самого начала : В декларации по прибыли суммы возврата попадают в дод.

В свёрнутом виде доход по деке по прибыли и стр. Ну вот где-то так С вами целый форум Сообщение отредактировано:Wednesday, February 26, PM. Так вы экспедииииитор??? Давайте дружить А я перевозчик Вы пишете Пардоньте, а как он закрывался? Может вы просто-напросто не закрывали месяц и сальдо попросту висело в оборотке???

То, что вы экспедитор, для меня лично немного меняет дело Меня смущает ваша проводка Честно, опыта в этом аспекте нет и даже не задумывалась ни по системе работы, ни по проводкам Да и сама не так давно работаю с перевозками Но сейчас попробую «мозгами пораскинуть» или найти литературу а она у меня должна быть по бухучёту О результате отпишусь А может меня кто и опередит А вы на будущее, если задаёте вопрос, так хоть немного конкретизируйте Так что, на мой взгляд, у вас всё верно И таки вы с проводками напартачили Она, мягко говоря, совершенно не корректная Более того, м счётом в вашей специфике и не пахнет Давайте-ка ваш эл.

А вы уж там смотрите сами Сухой остаток таков, что на счёт у вас должно попадать только вознаграждение, а не вся сумма поступивших денег И ещё Вы, как единоналожник, какую сумму ставите в доход под обложение ЕН?

Сайт Бухгалтерский форум Беседка. Дополнительные действия. От: Wednesday, February 26, AM. Есть мечта? Иди к ней! Не получается идти к ней? Ползи к ней! Не можешь ползти к ней? Ляг и лежи в направлении мечты! Учетное дело. Пессимист видит трудности при каждой возможности, оптимист видит возможности при каждой трудности.

Уинстон Черчилль. От: Wednesday, February 26, PM. Раньше тоже были операции по Что не нравиться? Остаток списываем на При возврате товара или что у Вас там было попадает в Дт И все остальные расходные-доходные счета «ложатся» на свои места.

После чего образуется конечное сальдо — разница между Дт и Кт оборотами. После закрытие фин результата списание конечного сальдо на А беспокоит то, что и в баланс тоже тянет что попало, а сроки уже на исходе, вот поэтому и паника.

А беспокоит то, что и в баланс тоже тянет что попало, а сроки уже на исходе, вот поэтому и паника А что именно Давайте проанализируем построчно Что у вас попадает в строку дохода? Например, проводка — попадает в строку Когда-то у меня тоже был шок, когда в первые столкнулась с счетом. Вы уж на меня не сердитесь, я только год и два месяца ка веду бухгалтерию, и это мой пятый баланс, самый первый в конце был самым простым, так как фирма только открылась, а потом три остальных были мне тоже как бы ясны Может я и зря паникую, но если сравнить те две ОСВ, различия налицо, но хорошо хоть сальдо на конец периода одинаковое Было бы удобнее, если бы вы выложили скрин «анализ счёта» и » — выкладываю анализ по которому уже давала ОСВ, так как годовой у меня уже формируется по другому А я не вижу ни чего странного.

Я так понимю, что появился в 4 кв , до этого не было. Если рассмотреть анализ счета за 4 кв по строек 70 счета будет отражено в Дт сумма счета, а по Кт сумма Разница между оборотов Дт и Кт счета закроется на 44 счет.

А с декларацией по прибыли не сравнивали форму 2? Спасибо всем огромное, успокоили. Сразу скажу, я на едином четвертая группа, и слава Богу без НДС, а то у меня тогда вообще крыша съехала.

А у меня всегда присутствовал, с самого открытия предприятия, но в предыдущих кварталах он не попадал ни в ни в

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Согласно Закону
Добавить комментарий