Продажа земли ооо облагается ли ндс

Облагается ли земля НДС

Продажа земли ооо облагается ли ндс

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Облагается ли земля НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Статья 171 и 172 также показывает, что суммы НДС могут подлежать вычету только в том случае, если были введены в эксплуатацию все объекты основных средств, после чего и начинается их амортизация в налоговом учете.

Действует ли льгота по НДС при аренде государственной или муниципальной земли (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ)?

Продажа земельных участков НДС

Реализация участков вовсе не облагается налогом, следовательно, нарушается одно из условий, при которых бланк обязательно выписывается. Таким образом, при продаже земли составлять счёт-фактуру не требуется.

Основанием служит пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, в котором четко прописаны критерии земельных ресурсов и отсутствие уплаты НДС при сотрудничестве с государственными органами.

Согласно ст. 149 гл. 21 НК РФ налогом не облагается реализация услуг, которые оказываются специальными органами, с предусмотренной госпошлиной.

Ведь максимальный срок аренды, если участок отнесен к землям сельскохозяйственного назначения, составляет 49 лет.

Продажа земли облагается ли ндс

Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания.

Разъяснено, что арендная плата за пользование земельными участками, находящимися в государственной или муниципальной собственности, НДС не облагается.

Итак, если осуществляется поставка (продажа, передача) земельного участка, на котором нет объектов недвижимости, то, без сомнений, такая операция освобождается от обложения НДС.

Если требуемых счетов-фактур не оказалось более чем за один квартал, штраф ждет немаленький — 30 тыс. руб.

Разрешая спор, суд исходил из того, что обществом были соблюдены все условия для применения вычета по НДС, уплаченного в связи с приобретением в собственность земельного участка. Рассмотрим рассуждения суда более подробно.

Соответственно, при продаже недвижимости вместе с землей по сути происходит продажа двух разных объектов. А значит, и с точки зрения бухучета включать стоимость земельного участка в стоимость объекта недвижимости не обязательно.

Потому так важно точно понимать, как рассчитать НДФЛ в данном случае – ведь при выявлении ошибок со стороны проверяющих органов могут поступить претензии.

Вначале определяем период, когда участок находился в собственности, затем берем за основу сумму, полученную в результате сделки.

По мнению налоговиков, все будет зависеть от оформления договора купли-продажи. Если в договоре отдельно выделить стоимость земельного участка — можно смело применять НДС-льготу.

Реализация земельного участка ндс

В декларации по НДС отражать данную операцию нужно разделе 7. Аренда земельного участка у гос.орагнов не облагается НДС на основании ( подп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ . При этом в графе 1 надо проставить код 1010251 .

Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются. Их полный список приведён также в ст. 146 НК РФ. Реализация земельных участков НДС Согласно закону, реализация товаров включается в налогооблагаемую базу НДС.

Основание – пункт 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Все прочие операции, не указанные в перечне, налогом не облагаются. Их полный список приведён также в ст. 146 НК РФ. Реализация земельных участков НДС Согласно закону, реализация товаров включается в налогооблагаемую базу НДС.

Основание – пункт 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров на территории нашей страны, если в дальнейшем они используются для операций, облагаемых НДС.

Большинство граждан не видят разницы между налогами, поэтому утверждают, что НДС на землю существует или присутствует даже несколько сборов.

Земельные участки относятся к недвижимому имуществу (п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса РФ), то есть по сути являются товаром, поэтому их реализация облагается НДС.

Так что в этом году сохраняется обязанность по сдаче в ИФНС декларации по НДС у упрощенцев и вмененщиков, арендующих муниципальные или федеральные земельные участки».

В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ указано, что объектом обложения НДС, в частности, является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Облагается ли покупка земли ндс 2017

Согласно п. 1 ст.

39 НК РФ под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача (в том числе и обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары (результаты выполненных работ одним лицом для другого лица) на возмездной основе, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Обязанностей налогового агента у арендатора в данном случае не возникает, так как арендная плата за пользование земельным участком, взимаемая государственным органом или органом местного самоуправления, НДС не облагается (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Объем поставки и сумма НДС по операции по продаже объекта недвижимости попадет в стр. 1 НДС-декларации и таблицу 1 приложения Д5.

НК РФ под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача (в том числе и обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары (результаты выполненных работ одним лицом для другого лица) на возмездной основе, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Указанные операции признаются реализацией и в случае, когда осуществлены безвозмездно (п.

Земельные участки ндс не облагаются

Источник: https://man-samogon.ru/opeka/1442-oblagaetsya-li-zemlya-nds.html

Ндс при купле-продаже земли — pravo.ua

Продажа земли ооо облагается ли ндс

С принятием Земельного кодекса Украины субъекты хозяйствования получили право на приобретение по договорам купли-продажи права собственности на земельные участки несельскохозяйственного назначения, находящиеся под объектами недвижимости, или на незастроенную землю.

На сегодняшний день существует два разных мнения по поводу налогообложения операций купли-продажи земельных участков несельскохозяйственного назначения. Согласно первому, операции купли-продажи земель несельскохозяйственного назначения являются объектом налогообложения НДС.

Второе же мнение прямо противоположное.

Аргументы «за»

Первый подход базируется на нормах Законов Украины «О налогообложении прибыли предприятий» и «О налоге на добавленную стоимость». Так как к товарам, на основании пункта 1.

6 Закона о прибыли, относятся материальные активы, которые, в свою очередь, являются основными фондами, то на основании пункта 5 Положения бухгалтерского учета 7 «Основные средства», утвержденного Приказом Министерства финансов Украины от 27 апреля 2000 года № 92, ими также являются земельные участки.

Таким образом, если земельные участки являются товаром, а операции по их продаже не включены в перечень не облагаемых налогом и освобожденных от налогообложения операций по продаже товаров, то они будут облагаться НДС.

Подтверждением данного подхода является позиция Государственной налоговой администрации Украины, изложенная в письме от 31 августа 2001 года № 6199/5/16-1216: «Поскольку подпунктом 5.1.

17 статьи 5 Закона Украины от 3 апреля 1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрено освобождение только для операций по передаче земельных участков, находящихся под объектами недвижимости, или незастроенной земли, то их продажа за компенсацию подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

В данном случае возникает ситуация, при которой у предприятия, приобретавшего землю и оплатившего НДС на основании подпункта 7.4.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не возникает налоговый кредит, так как покупка земельного участка не относится на валовые расходы покупателя и не подлежит амортизации.

Аргументы «против»

Второй подход основывается на нормах Земельного кодекса Украины и вышеуказанных нормативных актах и состоит в том, что, в соответствии с подпунктом 5.1.17 статьи 5 Закона Украины

«О налоге на добавленную стоимость», операции по передаче земельных участков, находящихся под объектами недвижимости, или незастроенной земли в случае, когда такая передача разрешена положениями Земельного кодекса Украины, освобождены от налогообложения.

Статьей 116 Земельного кодекса Украины предусмотрено, что приобретение права на землю гражданами и юридическими лицами осуществляется путем передачи земельных участков в собственность или предоставления их в пользование. Одним из видов передачи земельных участков в собственность является их приобретение на основании гражданско-правовых договоров, к которым и относится договор купли-продажи.

Подтверждением того, что осуществляется именно передача земельного участка, служит норма статьи 224 Гражданского кодекса Украины, в которой указано, что: «По договору купли-продажи продавец обязуется передать имущество в собственность покупателю, а покупатель обязуется принять имущество и уплатить за него определенную денежную сумму».

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод, что если происходит именно передача земельного участка, которая предусмотрена положениями Земельного кодекса Украины, то соответственно отсутствует объект обложения налогом на добавленную стоимость (подпункт 5.1.17 статьи 5 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»).

Поддерживает данную позицию и письмо Государственного комитета по вопросам регуляторной политики и предпринимательства от 27 марта 2002 года № 2-221/1760, в котором выражается категорическое «нет» НДС при продаже земли.

Обоснованием второго подхода является также то, что земельный участок не подпадает под главные критерии основных фондов, к которым, на основании подпункта 8.2.1 пункта 8.

2 статьи 8 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий», относятся материальные ценности, используемые в хозяйственной деятельности плательщика налога на протяжении периода, который превышает 365 календарных дней с даты введения в эксплуатацию таких материальных ценностей, и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с физическим и моральным износом.

Таким образом, главными критериями отнесения земельных участков к основным фондам являются: а) их использование на протяжении периода, который превышает 365 календарных дней; б) и стоимость которых постепенно уменьшается в связи с физическим и моральным износом, то есть амортизируется. Так как земельный участок, на основании пункта 22 Положения бухгалтерского учета 7 «Основные средства», не подлежит амортизации, то, значит, он не соответствует критериям основного фонда, установленным Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий». Если земельный участок не является основным фондом, то он не подпадает под определения товаров и продажи товаров, данные в пунктах 1.6 и 1.31 Закона о прибыли, и поэтому операция по его продаже не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

Действительно, при прочтении подпункта 5.1.17 Закона о НДС нельзя сделать вывод, что передача права собственности на земельный участок по договору купли-продажи не освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость.

А значит, нет никаких оснований ограничивать действие установленной Законом льготы.

Поэтому вышеизложенные выводы, подкрепленные позицией Госкомпредпринимательства, дают все основания обжаловать действия налоговых органов по начислению НДС в суде.

Источник: https://pravo.ua/articles/nds-pri-kuple-prodazhe-zemli/

Продажа земли ооо облагается ли ндс

Продажа земли ооо облагается ли ндс
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно гл. Налоговый период — календарный год.

По окончании его в налоговую следует предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему — ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Ндс и налог на прибыль при изъятии недвижимости для государственных нужд
  • Облагается ли продажа земли ндс
  • Реализация права на заключение договора аренды облагается НДС
  • Облагается ли НДС продажа земельного участка ООО физическому лицу?
  • Продажа квартир НДС
  • Продажа земли вместе с недвижимостью: будет ли НДС
  • Купля-продажа земли: учет у продавца
  • Ндс при приобретении земли
  • Продажа земли облагается ндс или нет
  • Ндс при продаже земельного участка

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Покупка земельного участка в 2019 или как мошенники продают участки

Ндс и налог на прибыль при изъятии недвижимости для государственных нужд

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Земельный участок тоже в собственности. А земельный участок облагается НДС. Реализацию участка вместе с расположенным на нем зданием оформите сводным счетом-фактурой. В нем укажите стоимость каждого объекта в отдельности.

К сводному счету-фактуре приложите акты инвентаризации с указанием балансовой стоимости каждого из объектов п. Как начислить НДС при продаже здания вместе с земельным участком. Стоимость каждого объекта в договоре не выделена.

НДС рассчитайте исходя из балансовой стоимости каждого объекта здания и участка с учетом поправочного коэффициента. То есть налоговую базу по НДС нужно определить отдельно по каждому виду имущества земельному участку и зданию.

Поскольку реализация земельных участков НДС не облагается, налог нужно начислить только со стоимости здания.

Поскольку реализация земельных участков не облагается НДС, налог с него бухгалтер не начислял. В сводном счете-фактуре бухгалтер отразил стоимость каждого объекта.

При этом по земельному участку в графах 7 и 8 счета-фактуры бухгалтер поставил прочерки.

Федеральная налоговая служба в связи с вашим письмом о применении налога на добавленную стоимость при реализации на аукционе объектов недвижимого имущества одновременно с земельным участком, сообщает.

При этом оценщик отдельно определяет рыночную стоимость объекта недвижимого имущества здания, сооружения и рыночную стоимость земельного участка. Однако результатом оценки является рыночная стоимость единого лота.

Учитывая изложенное, в том случае, если на основании документов оценщика возможно отдельно установить определенную им рыночную стоимость объекта недвижимого имущества здания, сооружения от рыночной стоимости земельного участка, то реализация объекта недвижимого имущества здания, сооружения облагается НДС в общеустановленном порядке, а при реализации земельного участка объекта налогообложения НДС не возникает.

В том случае, если на основании документов оценщика невозможно отдельно установить определенную им рыночную стоимость объекта недвижимого имущества здания, сооружения от рыночной стоимости земельного участка, то реализация недвижимого имущества как единого лота подлежит налогообложению с применением налоговой ставки 18 процентов.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: НДС. О реализации земельного участка со зданием. Как начислить НДС при продаже здания вместе с земельным участком?

Как начислить НДС при реализации товаров? Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Облагается ли продажа земли ндс

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т. Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю:.

Дело в том, что при аренде участка, находящегося в госсобственности, налоговых обязательств не возникает ни у фирмы-арендатора, ни у госоргана-арендодателя. Связано это с тем, что операции по аренде природных ресурсов в том числе земли освобождены от налогообложения НДС.

Поэтому если Вы арендуете землю у государства, то обязанности налогового агента Вам исполнять не нужно.

Продажа земельных участков облагается НДС. 10 октября года ЗАО «Северный ветер» приобрело участок земли стоимостью.

Для большей конкретики договоримся рассматривать здесь только операции купли-продажи земли между юридическими лицами частной формы собственности. Львиную долю статьи посвятим, конечно, бухучету. От него — прямая дорога к налогу на прибыль, взимание которого теперь базируется на бухгалтерских правилах.

Если продавец — плательщик НДС, будет что почитать и ему. А завершим свой рассказ отдельным разделом для плательщиков единого налога. Продажа земельных участков имеет две модели отражения в бухучете: как продажа основных средств ОС или как продажа запасов. Хотя, по большому счету, первая модель в конечном итоге совпадает со второй.

Такой подход в полной мере распространяется и на земельный участок, который предприятие решило продать и по которому одновременно выполняются все требования, перечисленные в п. Причем независимо от того, как он классифицирован у продавца — хоть операционной, хоть инвестиционной недвижимостью.

Бухгалтерская запись при указанных обстоятельствах будет такой: Дт — Кт или Дт — Кт соответственно.

Облагается ли НДС продажа земельного участка ООО физическому лицу?

Земельные участники же не требуют ни сборки, ни монтажа, ни строительства, поэтому в их отношении применяется общий порядок, установленный третьим абзацем п.

Покупатель земельного участка имеет право на вычет уплаченной суммы НДС после принятия на учет земельного участка в качестве объекта основных средств то есть после государственной регистрации права собственности в Едином реестре при условии, что данный земельный участок будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС согласно ст.

Предыдущие статьи: Оформление купли-продажи земельных участков Договор купли-продажи земельного участка В соответствии со статьей Гражданского кодекса Российской Федерации, купля-продажа земли подразумевает полную передачу прав на земельный участок, дома, сооружения, квартиры или прочее недвижимое имущество от продавца к покупателю, в полном соответствии с подписанным договором купли-продажи. Договор должен быть заключен в письменной форме, в рамках одного документа, который подписывается обеими сторонами.

Аренда имущества. Налоговые изменения для ИП в году.

Как гласит п. Кроме тех случаев, когда земельные участки размещены под объектами недвижимости и включаются в их стоимость в соответствии с законодательством с учетом положений абзаца первого п.

Напомним: в абзаце первом п. Явно это не наш случай. Поэтому на п.

Итак, если осуществляется поставка продажа, передача земельного участка, на котором нет объектов недвижимости, то, без сомнений, такая операция освобождается от обложения НДС.

Продажа земли вместе с недвижимостью: будет ли НДС

При заключении договора на продажу земли многие руководители и бухгалтеры сомневаются, облагается ли данная операция налогом на добавленную стоимость. Ошибки в оформлении реализации участков могут повлечь за собой штрафы и прочие нежелательные последствия.

В данной статье рассмотрим как осуществляется реализация земельных участков и начисляется НДС. Все обязательные платежи регламентируются законодательством. Плательщики, объекты, перечень операций, облагаемых и освобождаемых от налога указаны в главе 21 части 2 НК РФ.

Продажа земельных участков облагается НДС. 10 октября года ЗАО «Северный ветер» приобрело участок земли стоимостью.

Кратко озвучить вероятность уплаты , можно следующими тезисами: 1. Обязанность уплаты налога на добавленную стоимость возникает при определенных условиях у юридического лица, при продаже квартиры физическому лицу. Физическое лицо не является при проведении подобной операции плательщиком налога, а имеет право на компенсацию в виде имущественного вычета.

Ндс при приобретении земли

Пустую землю с целевым назначением под АЗС, купленную в свое время без НДС, положительный прирост при реализации составляет 5 тенге. По статье п. В каких случаях применяется статья п. Продаем землю с незавершенным строительством под гостиницу, жилые квартиры и бизнес центр.

Земельный участок тоже в собственности.

В каких случаях реализация земельного участка облагается НДС? И облагается ли НДС реализация только земельного участка без каких-либо зданий на нем? Оставить отзыв.

Отвечает аудитор Новое в разделе Бухгалтерский учет Как правильно надо распечатывать, подшивать и нумеровать кассовую книгу? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать, чтобы отразить нецелевое использование денежных средств?

Ндс при продаже земельного участка

Если предприниматель реализовал право аренды земельного участка в обмен на погашение долга перед третьими лицами, такая операция все равно облагается НДС и НДФЛ. Налоговая инспекция провела выездную проверку индивидуального предпринимателя. Суды трех инстанций удовлетворили требования предпринимателя. Все права защищены.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как платить меньше за землю? Кадастровая стоимость земельного участка и аренда земли. Бизнес лайфхак

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Источник: https://salon-kivi.ru/meditsinskoe-pravo/prodazha-zemli-ooo-oblagaetsya-li-nds.php

Продажа земли ндс не облагается

Продажа земли ооо облагается ли ндс

Земельный участок тоже в собственности. А земельный участок облагается НДС. Реализацию участка вместе с расположенным на нем зданием оформите сводным счетом-фактурой. В нем укажите стоимость каждого объекта в отдельности. К сводному счету-фактуре приложите акты инвентаризации с указанием балансовой стоимости каждого из объектов п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Ндс при продаже земельного участка юридическим лицом 2019
  • Продажа земельных участков НДС не облагается
  • Реализация земельного участка НДС
  • Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?
  • Как начислить НДС при продаже здания вместе с земельным участком?
  • Ндс при продаже земельного участка
  • Облагается ли НДС продажа земельного участка ООО физическому лицу?

Ндс при продаже земельного участка юридическим лицом 2019

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на приобретенную на торгах недвижимость [Академия торгов по банкротству]

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Задать вопрос. Добрый день. Цитата п. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения: 6 операции по реализации земельных участков долей в них ;. Ведение бухучета. Какой проф. Текст задвоившегося сообщения удалён модератором. Цитата Галина нннн : кажите пожалуйста, а если мы все таки выделили НДС на земельный участок, это является ошибкой?

Цитата Галина нннн : подскажите пожалуйста, а если будет дополнительное соглашение к договору купли продажи, и в нем будет указана сумма НДС? Сообщение-вопрос удалено модератором.

Ольга Матвеева Модератор. Цитата Галина нннн : irinaalenkina, Здравствуйте, скажите пожалуйста продажа земельного участка, это к внереализационным доходам относится? Сейчас смотрят.

Как заполнить декларацию по НДС за 2-й квартал? Как производить удержания по нескольким исполнительным листам? Как зачесть переплату по НДФЛ? Смотрят тему: гость.

Волгоград 20 февраля в 19 баллов Добавить баллы Добавить баллы Добрый день. Опрашиваем бухгалтеров-практиков.

Волгоград 20 февраля в Цитата Галина нннн : кажите пожалуйста, а если мы все таки выделили НДС на земельный участок, это является ошибкой? Да, это ошибка.

Волгоград 20 февраля в Цитата Галина нннн : подскажите пожалуйста, а если будет дополнительное соглашение к договору купли продажи, и в нем будет указана сумма НДС? Это ошибка.

Ольга Матвеева Модератор 21 февраля в Цитата Галина нннн : irinaalenkina, Здравствуйте, скажите пожалуйста продажа земельного участка, это к внереализационным доходам относится?

Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Реализация земельных участков НДС облагается или нет? Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости.

Для этого необходимо предоставить соответствующие документы. Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно гл. Налоговый период — календарный год. По окончании его в налоговую следует предоставить декларацию по земельному налогу.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Продажа земельных участков НДС не облагается

Облагается ли реализация земельных участков НДС. Облагается ли продажа муниципальной земли НДС. Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика п. Но если объект налогообложения отсутствует, то нет и основания исчислять и уплачивать налог в бюджет.

Реализация земельного участка НДС

Пустую землю с целевым назначением под АЗС, купленную в свое время без НДС, положительный прирост при реализации составляет 5 тенге. По статье п. В каких случаях применяется статья п. Продаем землю с незавершенным строительством под гостиницу, жилые квартиры и бизнес центр.

Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, передача права владения и или пользования, и или распоряжения земельным участком, и или аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость. Не освобождаются от налога на добавленную стоимость:.

Следовательно, реализация земельного участка, на котором не построены объекты в виде гостиницы или нежилых строений, является освобожденным оборотом в целях НДС.

Гридин, главный налоговый консультант. ТОО продает земельный участок под нежилым помещением.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум.

Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?

Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс.

Ответ простой — аккредитивная форма расчетов. Отслеживать место нахождения письма вы сможете через официальный сайт службы.

Гражданское законодательство не запрещает заключать сделки юридическим и физическим лицам между .

Если вы не заявили о пропуске истцом такого срока, то суд и не стал применять такую норму. Все они сводятся к разрушительному воздействию на психикуспособствующему подчинению жертвы шантажисту.

По характеру Данил — жизнерадостный, артистичный, любознательный, склонный к новизне. Или раз уже вернул то никак. Узнать, в каких случаях налоговая выгода будет признана необоснованной, можно в «Энциклопедии решений.

Сегодня такой возможностью может воспользоваться каждый человек, поскольку такая услуга предусмотрена во всех многофункциональных центрах.

Иногда прямо в законе о тишине культурно-массовые мероприятия входят в перечень исключений из общих правил запрета тишины в ночное время. Ремонтные работы 4 часа в месяц Если данная норма превышена, сумма к оплате снижается. Для этого управляющие трубопроводом лица должны обеспечить их долей, как правило, в процентном соотношении.

Ставка налога на землю для организации не.

Продолжение сотрудничества на прежних условиях ему не подходит. Претенденты должны будут отслужить не меньше 2 лет. Предполагаю, что может прозвучать вопрос о налогах, почему не сделан соответствующий калькулятор.

Это беспредел в случае если вы были поименованы в приказе на премирование.

Для того чтобы воспользоваться предложением, необходимо иметь определенную сумму денежных средств на первоначальный взнос, причем для этого можно использовать материнский капитал или единовременную социальную выплату.

Купля-продажа земли: учет у продавца. Налоги и бухгалтерский учет, № 99,

Продажа земли ооо облагается ли ндс

Для большей конкретики договоримся рассматривать здесь только операции купли-продажи земли между юридическими лицами частной формы собственности.

Львиную долю статьи посвятим, конечно, бухучету. От него — прямая дорога к налогу на прибыль, взимание которого теперь базируется на бухгалтерских правилах. Если продавец — плательщик НДС, будет что почитать и ему. А завершим свой рассказ отдельным разделом для плательщиков единого налога.

Бухгалтерский учет

Продажа земельных участков имеет две модели отражения в бухучете: как продажа основных средств (ОС) или как продажа запасов. Хотя, по большому счету, первая модель в конечном итоге совпадает со второй.

Объясняется это тем, что согласно П(С)БУ 27 «Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и прекращенная деятельность» основные средства, по которым принято решение о продаже, подлежат переводу из состава ОС в запасы — так называемые необоротные активы, удерживаемые для продажи (с зачислением в бухучете на одноименный субсчет 286), и дальнейшей их реализации.

Такой подход в полной мере распространяется и на земельный участок, который предприятие решило продать и по которому одновременно выполняются все требования, перечисленные в п. 1 разд. ІІ П(С)БУ 27. Причем независимо от того, как он классифицирован у продавца — хоть операционной, хоть инвестиционной недвижимостью.

Бухгалтерская запись при указанных обстоятельствах будет такой: Дт 286 — Кт 101 или Дт 286 — Кт 100 соответственно.

Поскольку землю в бухучете не амортизируют, то

в категорию необоротных активов, удерживаемых для продажи, земельный участок попадает по первоначальной или справедливой стоимости

Если же земля еще не реализована и продолжает числиться в учете, то в дальнейшем на каждую дату баланса она отражается в соответствии с п. 9 разд. II П(С)БУ 27 по наименьшей из двух стоимостей — балансовой стоимости или чистой стоимости реализации (справедливой стоимости за вычетом ожидаемых расходов на реализацию).

Сумму превышения балансовой стоимости над чистой стоимостью реализации включают в состав прочих операционных расходов (Дт 946 — Кт 286).

Если в дальнейшем чистая стоимость реализации увеличивается, корректировки стоимости земельного участка в составе необоротных активов, удерживаемых для продажи, признают прочим операционным доходом отчетного периода (Дт 286 — Кт 719).

При этом сумма дохода не должна превышать признанных ранее расходов от уценки такого актива (п. 11 разд. ІІ П(С)БУ 27).

Доход от продажи земельного участка в бухучете признают по правилам п. 8 П(С)БУ 15 «Доход», т. е.

при условии, что его сумма может быть достоверно определена, покупателю переданы риски и выгоды, связанные с правом собственности на актив, продавец в дальнейшем не осуществляет управление и контроль за реализованным активом, существует уверенность, что в результате операции состоится увеличение экономических выгод. Для операции по продаже земельного участка это значит, что

момент признания доходов при его продаже фиксируется на дату подписания акта приема-передачи

При этом доход от такой реализации отражают по кредиту субсчета 712 «Доход от реализации прочих оборотных активов». Соответственно, балансовую стоимость списывают по дебету субсчета 943 «Себестоимость реализованных производственных запасов».

Если же земля приобреталась для дальнейшей ее перепродажи, т. е. учитывалась у продавца как товар на субсчете 281, то здесь все совсем просто. Доход в этом случае отражают по кредиту субсчета 702 «Доход от реализации товаров», а себестоимость списывают по дебету субсчета 902 «Себестоимость реализованных товаров».

Налог на прибыль

Все уже привыкли к тому, что законодатель несколько лет назад перевел исчисление этого налога на бухгалтерские рельсы. Поэтому нам остается лишь констатировать, что:

продажа земельного участка, не приводит к разницам между бухгалтерским финансовым результатом и объектом обложения налогом на прибыль

Таким образом, продавец при исчислении этого налога по операции продажи земли руководствуется исключительно бухгалтерскими правилами, о которых шла речь выше.

Причем этот вывод распространяется и на высокодоходников, обязанных корректировать бухфинрезультат на разницы из разд.

III НКУ, и на всех малодоходников (как тех, которые этого делать не обязаны, так и тех, которые приняли добровольное решение проводить указанные корректировки).

Продаем землю вместе с недвижимостью. Если же земельный участок продавался вместе с расположенным на нем объектом недвижимости, то высокодоходникам (и малодоходникам-добровольцам) следует учесть такой нюанс.

Как известно, земельный участок и недвижимость, расположенную на нем, продавец в своем бухгалтерском учете должен был учитывать отдельно как два разных объекта (подробнее об этом см. в статье на с. 18).

В то же время по объекту недвижимости продавец из числа указанных выше плательщиков, кроме бухгалтерского, вынужден был вести еще и отдельный налоговый учет в порядке, предусмотренном п. 138.3 НКУ для основных средств. Следовательно,

такому продавцу придется откорректировать свой бухфинрезультат на разницы, связанные с реализацией недвижимости как объекта ОС

Таких разниц две:

— «производственно-продажная» разница, предусмотренная абзацем четвертым п. 138.1 НКУ и абзацем третьим п. 138.2 указанного Кодекса. Она возникает при реализации производственных объектов ОС, т. е. если недвижимость была предназначена для использования в хозяйственной деятельности продавца;

— «непроизводственно-продажная» разница, предусмотренная абзацем пятым п. 138.1 и абзацем шестым п. 138.2 НКУ. Она возникает в случае реализации непроизводственных ОС, т. е. если недвижимость не предназначалась для использования в хозяйственной деятельности продавца.

Подробнее об этом читайте в спецвыпуске «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 94, с. 76.

НДС

Подпункт 197.1.

21 НКУ устанавливает, что операции по поставке (продаже, передаче) земельных участков, земельных долей (паев), кроме тех, которые находятся под объектами недвижимого имущества и включаются в их стоимость в соответствии с законодательством (с учетом положений абзаца первого п.п. 197.1.13), освобождаются от обложения НДС.

В свою очередь, в абзаце первом п.п. 197.1.13 НКУ идет речь об освобождении от НДС, в частности, операций по безвозмездной приватизации приусадебных земельных участков.

Анализируя приведенные нормы, приходим к однозначному выводу:

земельный участок, приобретенный как отдельный объект собственности и проданный так же, т. е. отдельно от объекта недвижимости, НДС не облагается

Причем этот вывод остается справедливым и в случае продажи земли, полученной в процессе приватизации. То есть в обоих случаях продавцу не придется начислять НДС по такой операции (конечно, если он является плательщиком этого налога).

Налоговая накладная. Вместе с тем на дату подписания акта приема-передачи земельного участка обеими сторонами договора купли-продажи или на дату получения предоплаты за землю продавец обязан выписать налоговую накладную (НН) и зарегистрировать ее в ЕРНН. При ее заполнении надо:

— в шапке НН (в ее верхней левой части) в графе «Складена на операції, звiльненi від оподаткування» сделать отметку «Без ПДВ»;

в гр. 2 привести номенклатуру товаров, а именно «земельна ділянка»;

в гр. 3.1 (код товара согласно УКТ ВЭД) проставить условный код 00301 «земельна ділянка» из Справочника условных кодов товаров, размещенного на официальном сайте ГФСУ;

— в гр. 8 раздела Б указать код ставки «903» (операция, освобожденная от НДС);

— в гр. 9 раздела Б — код льготы «14060430» согласно Справочнику № 84/2 других налоговых льгот по состоянию на 01.10.2017 г.;

— при этом поля II — IV, посвященные начислению НДС, а также поля V — VIII, где отражают объемы поставки, на которые такой НДС начисляется, и поле X раздела А НН оставить пустыми.

Остальные реквизиты НН заполняют по общим правилам.

НДС-отчетность. В декларации по НДС операцию по поставке земельного участка отражают в стр. 5 и в таблице 1 приложения Д6, в котором фиксируют название операции, норму НКУ, по которой эта операция освобождена от налогообложения (п.п. 197.1.21 НКУ), а также объем освобожденной поставки.

И еще один момент. Продажа земли — льготная поставка. Поэтому следует помнить об особенностях формирования налогового кредита (НК), связанного с поставкой льготных товаров. Напомним, что на сегодня в НК плательщик НДС включает все суммы «входного» НДС независимо от того, в какой деятельности — общей, льготной или освобожденной, используются приобретенные товары.

«Компенсирующие» НО. В то же время если речь идет об освобожденных операциях, то весь «входной» НДС, связанный с осуществлением такой операции (в нашем случае — на стоимость услуг по оформлению земли, ее оценке и т. п.), плательщик НДС должен компенсировать, начислив налоговые обязательства (НО) по п.п. «б» п. 198.5 НКУ.

«Распределительные» НО. Если осуществленные расходы будут связаны одновременно как с льготной поставкой, так и с основной налогооблагаемой деятельностью, то следует начислить «распределительные» «компенсирующие» НО согласноп. 199.1 НКУ на товары «двойного» назначения. Для этого применяют коэффициент «анти-ЧВ» из гр. 7 таблицы 1 приложения Д7 к НДС-декларации.

Не исключено, что операция по продаже земли у многих плательщиков НДС окажется первой (если не единственной) льготной поставкой в текущем году. Как действовать в таком случае, читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 55, с. 17.

База начисления НО. Напомним, что при начислении как «компенсирующих» НО согласно п. 198.5 НКУ, так и «распределительных» НО в соответствии с п. 199.1 НКУбаза для их начисления определяется согласно п. 189.1 НКУ. То есть:

— по необоротным активам — исходя из балансовой (остаточной) стоимости, которая сложилась по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов — исходя из обычной цены);

— по товарам/услугам — исходя из стоимости их приобретения.

А как быть в случае, когда идет речь о продаже земли одновременно с объектом недвижимости, который на ней размещен?

Продаем землю вместе с недвижимостью. Разъясняя практическое применение п.п. 197.1.21 НКУ в этой части, налоговики утверждали (см. письмо ГНСУ от 15.06.2012 г. № 10075/6/15-3415-26, № 16675/7/15-3417-26

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2017/december/issue-99/article-32677.html

Согласно Закону
Добавить комментарий