Социальные вычеты пример расчета ндфл

Социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение детей, на лечение

Социальные вычеты пример расчета ндфл

В 2019 году действуют семь видов социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на учебу и на лечение. В статье – все про налоговые льготы, а также образцы документов, справочники на 2019 г., полезные ссылки.

Без проблем оформлять налоговые льготы помогут следующие документы (их можно скачать):

Вычеты НДФЛ 2019 доступны только налоговым резидентам России, доходы которых облагаются по обычной ставке – 13%. Налоговые вычеты в 2019 году – это уменьшение налогооблагаемых доходов указанных физлиц на суммы, установленные Налоговым кодексом. В результате налог к уплате становится меньше.

Налоговым кодексом установлены не только социальные льготы, но и стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника и на его детей,  а также имущественные, профессиональные, инвестиционные льготы.

По каждому из них законодательно определены лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения, условия для применения, необходимый пакет подтверждающих документов и т.д. Кроме того, льготы могут «накладываться» друг на друга, когда сотрудник в одном и том же году оформляет, например, стандартную, социальную и имущественную льготы, на себя и на ребенка.

 Все это создает сложности при расчете суммы облагаемого дохода и суммы налога. Вот почему гораздо проще и удобнее рассчитывать зарплату автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать зарплату онлайн

Другие документы по налогу

Ознакомившись с социальными вычетами по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Налоговые вычеты в 2019 году: какие изменения

На сегодняшний день остаются неизменными условия предоставления налоговых льгот физлицам, в том числе:

  • лимиты дохода, выводимого из-под налогообложения,
  • правовые основания для оформления льгот,
  • необходимый пакет подтверждающих документов.

Подробнее о вычетах НДФЛ 2019 читайте в таблице 1.

Таблица 1. Вычеты НДФЛ 2019

ВычетУточнениеРазмер
Стандартныйна сотрудника
  • 3000 рублей за месяц
  • 500 рублей за месяц
Стандартныйна детей1400 – 24 000 рублей за месяц
Имущественныйна покупку жильядо 2 000 000 рублей один раз в жизни
Имущественныйпо процентам по кредитам, займамдо 3 000 000 рублей
Социальныйна учебудо 120 000 рублей в год
Социальныйна лечениедо 120 000 рублей за год
Профессиональныйпо ГП договорам
  • расходы по факту
  • расходы по нормативу

Получить некоторые льготы человек может или у работодателя, или в налоговой. Во втором случае физлицу придется самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Как видите, резиденты РФ по-прежнему имеют право уменьшить базу по налогу на пять видов вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Имущественные.
  3. Социальные.
  4. Профессиональные.
  5. Инвестиционные.

По заявлению на налоговый вычет на ребенка в 2019 году образец смотрите по ссылке.

Налоговый вычет на себя в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работника предоставляются при выполнении двух условий:

  • сотрудник относится к определенной категории риска;
  • у него есть все подтверждающие документы.

Подробнее о размерах льгот и об их подтверждении читайте в таблице 2.

Таблица 2. Налоговый вычет на себя в 2019 году

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на работникаРазмерКому полагаетсяДокументы
Стандартный «на себя»3000 рублей ежемесячно
  • военнослужащие-инвалиды,
  • чернобыльцы,
  • инвалиды ВОВ,
  • испытатели ядерного оружия и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности и т.д.
Стандартный «на себя»или 500 ежемесячно
  • Герои СССР или России;
  • инвалиды с детства;
  • родители и супруги погибших военных — блокадники;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • узники фашистских концлагерей;
  • доноры костного мозга и т.д.
  • удостоверение;
  • справка об инвалидности;
  • книжка Героя СССР или России и т.д.

Чтобы оформить налоговый вычет на себя в 2019 году,  сотрудник подает работодателю удостоверение или справку и заявление по следующей форме:

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Уменьшить базу по НДФЛ физлицо вправе на оплаченные им социальные расходы, относящиеся к одной из семи групп.

Группа 1. Вычеты НДФЛ 2019 на обучение

Оформить социальный вычет в сумме затрат на учебу (свою или родственников) физлицо – налоговый резидент РФ может, только если выполняются правила из Налогового кодекса.

Правило 1. Учеба оплачена за счет заявителя налоговой льготы.

Правило 2. У образовательного учреждения есть действующая лицензия.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение можно получить оплатив образовательные услуги предпринимателя при условии, что:

  • или у ИП есть образовательная лицензия;
  • или (при ее отсутствии) ИП проводит обучение лично, и об этом есть регистрационные сведения о такой деятельности в ЕГРИП.

Подробно об остальных изменениях по льготируемым затратам на обучение читайте в таблице 3.

Таблица 3. Налоговые вычеты в 2019 году: условия получения

СталоБыло до 2018 года
У образовательной организации есть  лицензияУ учреждения образования есть лицензия или иной документ, подтверждающий образовательный статус
У иностранной фирмы есть документально подтвержденный образовательный статус
У физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучениеУ физлица есть подтверждающие документы о затратах на обучение

Пример 1

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

Бухгалтер ООО «Символ» в мае оплатила трехмесячные курсы по ДипИФР стоимостью 60 000 рублей и пятимесячные курсы английского языка по общей цене 100 000 рублей. Зарплата бухгалтера – 40 000 рублей в месяц.

Годовая сумма затрат на учебу – 160 000 рублей, а значит, заявить социальные налоговые вычеты в 2019 году бухгалтер может только в сумме 120 000 рублей.

Отдельная группа налоговых льгот – это социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году на обучение детей. Уменьшить свою налоговую базу и сумму налога родители и опекуны могут:

  • или через своего работодателя;
  • или через налоговую инспекцию.

В любом случае получателям социальных вычетов по НДФЛ в 2019 году на обучение детейнеобходимо подтвердить, что выполняются все условия для уменьшения налога, а именно – что:

  • получатель льготы – резидент России;
  • у него есть зарплата или иной доход, подпадающий под ставку налога 13 процентов;
  • у него действительно есть дети (один или несколько, свои или подопечные);
  • дети не переросли возрастной лимит в месяце получения льготы;
  • соблюдены требования по форме обучения детей.

Подробнее о социальных вычетах по НДФЛ в 2019 году на обучение детей — в таблице 4.

Таблица 4. Ограничения по возрасту для налоговой льготы за учебу детей

Кто учитсяВозраст ребенкаФорма учебы
Свой ребенокНе старше 24 летОчная
Брат или сестра
Подопечный ребенокНе старше 18 лет
Бывший подопечный ребенок после снятия опекиНе старше 24 лет

Если все правила выполняются, то можно собирать подтверждающие документы.  Перечень учебных учреждений практически не ограничен. В их числе:

  1. Дошкольные учебные учреждения – например, детсады.
  2. Общеобразовательные и специализированные:
  • школы;
  • колледжи;
  • институты;
  • ВУЗы.
  1. Учреждения дополнительного образования:
  • музыкальные школы;
  • спортивные школы,
  • школы искусств  и т.д.
  1. Учреждения переподготовки:
  • курсы иностранных языков,
  • курсы экскурсоводов,
  • курсы повышения квалификации,
  • обучение ДипИФР и т.д.
  1. Коммерческие обучающие фирмы:
  • автошколы;
  • курсы кройки и шитья и т.д.

Нельзя заявить возврат НДФЛ в отношении:

  • затрат на учебники и прочие пособия;
  • оплаты процентов по образовательному кредиту;
  • затрат по уходу и содержанию детей в детском саду.

Пример 2

Юрист ООО «Символ» взяла пятимесячный кредит в сумме 150 000 р. под проценты в размере 15 000 р. и в 2018 году оплатила следующие расходы на свое обучение:

  • 33 000 р. – за лицензированные курсы  французского;
  • 5000 р. – за учебники по французскому;
  • 25 000 р. – за учебу в автошколе;
  • 70 000 р. – за курсы ДипИФР;
  • 7000 р. – за учебники по ДипИФР.

Годовые расходы юриста на обучение – 128 000 р. (33 000 р. + 25 000 р. + 70 000 р.). Из них заявить в уменьшение налога  можно только  120 000 р.

Группа 2. Вычеты НДФЛ 2019 на лечение

К медицинским затратам, по которым физлица вправе уменьшить налоговую базу, относятся стоимость медуслуг и медикаментов по списку из постановления Правительства от 19.03.

2001 № 201, а также взносы по добровольному медстрахованию.

Чтобы получить социальные налоговые вычеты в 2019 году у работодателя, сотрудник сначала пишет заявление  в налоговую инспекцию, чтобы получить уведомление в подтверждение права на льготу.

Образец заявления представлен в окне ниже, его можно скачать:

Пример 3

Социальные налоговые вычеты в 2019 году

В июле менеджер ООО «Символ» лечился в стационаре и потратил на медикаменты 140 000 рублей. Его зарплата — 50 000 рублей в месяц. Стандартных льгот он не заявлял.

По итогам июня «Символ» удержал НДФЛ по накоплению в сумме 39 000 рублей ((50 000 руб. х 6 мес.) х 13%).

В июле уменьшить свой годовой доход менеджер может только на 120 000 рублей. В результате по итогам июля НДФЛ должен быть удержан в сумме 29 900 рублей ((50 000 руб. х 7 мес. – 120 000 руб.) х 13%). Значит, «Символ» вернет менеджеру излишне удержанные 9100 рублей (39 000 руб. – 29 900 руб.).

Еще четыре группы вычетов НДФЛ 2019 г

Группа 3. Затраты на независимую оценку квалификации.

Оценка квалификации – это платный профессиональный экзамен, который проводят специализированные центры. По итогам успешно сданного экзамена человек получает свидетельство, подтверждающее его квалификацию как специалиста.

Данный вычет физлицо может получить только в инспекции, обратившись с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были оплачены расходы.

Группа 4. Расходы на благотворительность.

Речь идет о суммах пожертвований физлиц. Чтобы уменьшить на эти суммы базу по НДФЛ, человеку придется обращаться в инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ после окончания года, в течение которого были сделаны пожертвования. Подробнее о расходах на благотворительность читайте в таблице 5.

Таблица 5. НДФЛ вычеты в 2019 году

Направление пожертвованияПояснение
Благотворительным НКОНа уставную деятельность
Социально ориентированным НКОНа некоммерческую деятельность
Религиозным формированиямНа уставную деятельность
Иным НКОНа деятельность в сфере:
  • защиты животных,
  • культуры и науки,
  • непрофессионального спорта,
  • здравоохранения и образования,
  • охраны экологии,
  • защиты прав человека и т.д.
Любым НКОНа целевой капитал

Группа 5. Суммы, уплаченные по добровольному пенсионному накоплению.

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если взносы физлицо платило за свой счет. При этом получателями пенсионных выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Группа 6. Затраты в виде дополнительных пенсионных взносов.

Группа 7. Расходы на добровольное жизненное страхование.

Уменьшить базу по НДФЛ можно, только если страховой договор действует от пяти лет и страховую премию физлицо внесло за свой счет. При этом получателями страховых выплат по договору могут быть как сам человек, так и его родственники.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1282-sotsialnye-vychety-ndfl-2019

Социальный налоговый вычет: за что, где и как получить

Социальные вычеты пример расчета ндфл

Большинство работающих россиян успешно пользуются возможностью вернуть часть уплаченного НДФЛ в сумме, потраченной на социальное обслуживание или услуги. То есть оформляют социальные налоговые вычеты. Узнайте, за что можно вернуть деньги и как.

Социальный налоговый вычет — это частичный возврат средств, уплаченных за обучение, лечение и медикаменты, израсходованных на пенсионное обеспечение или благотворительность. Виды таких вычетов определены статьей 219 Налогового кодекса РФ. 

Разберем детально, как оформить социальный вычет по НДФЛ. 

Социальный вычет: за что можно получить

Получить социальный вычет можно, если налогоплательщик понес расходы:

  1. На обучение. Если было оплачено собственное образование или ребенка.
  2. На лечение и покупку медикаментов. Положен налогоплательщику, оплатившему медикаменты или свое лечение, супруги, детей, родителей.
  3. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
  4. На накопительную часть трудовой пенсии. Могут получить налогоплательщики, уплатившие дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
  5. На благотворительность. Такой вычет предоставляется лицам, направляющим часть своих личных денег на благотворительные цели.

Размер социального налогового вычета

Налоговый вычет по НДФЛ — это величина, на которую уменьшается налогооблагаемая база. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с расходами на лечение, обучение и т.д.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Максимальный совокупный размер понесенных расходов за календарный год, с которого можно вернуть 13%, составляет:

  • на лечение — 120 000 руб.;
  • на образование — 50 000 руб.

Максимальный размер социального налогового вычета

Ограничение по расходам согласно НК РФ Максимальная сумма вычета
Вычет на лечение120 000 руб.15 600 руб.
Вычет на обучение50 000 руб.6500 руб.

Пример расчета социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение

В 2019 году Иванов И.И. получил зарплату в размере 250 000 рублей. Сумма удержанного НДФЛ с этой суммы составила 32 500 руб.

В этом же году Иванов И.И. заплатил за свое обучение 35 000 рублей и решил получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение.

Вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов, то есть можно заявить вычет в сумме 4550 руб. (35 000 руб. x 13%).

Социальный вычет: как получить

Право на получение вычетов имеет физическое лицо, которое получает доход, облагаемый 13% налогом.

Налоговые вычеты по НДФЛ не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

  • безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме госпособий по безработице;
  • ИП, которые применяют специальные налоговые режимы.

Социальные налоговые вычеты положены только налоговым резидентам. Работник вправе получить налоговый вычет по НДФЛ, если до конца года станет налоговым резидентом.

Социальный налоговый вычет может получить и иностранный работник на патенте. Вычет дадут, только если с его доходов платили НДФЛ по ставке 13 %. Следовательно, право на социальный налоговый вычет возникнет, если иностранец проведет в России более 183 дней (календарных) и получит статус налогового резидента РФ.

Способы получения социального вычета

Способ № 1. В налоговый инспекции. Чтобы получить социальные налоговые вычеты, необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. К ней необходимо приложить копии документов, подтверждающих право на вычет. Декларацию можно представить по окончании года, в котором были расходы.

Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием, можно получить и до окончания года. Для этого надо обратиться к работодателю с заявлением и комплектом документов.

Но это возможно только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие страховые компании (пенсионные фонды).

Способ № 2. Получение социального вычета у работодателя. Чтобы получить социальный вычет у работодателя, необходимо предоставить ему уведомление из налоговой, подтверждающее право на вычет, а также написать заявление о предоставлении социального налогового вычета (см. образец ниже).

Сотрудник вправе использовать любой вариант — получить социальный вычет либо у работодателя, либо в инспекции (п. 2 ст. 219 НК РФ). Когда он заключил договор, не важно. Получать социальные вычеты через работодателя выгоднее, чем через инспекцию. Так вернуть деньги можно быстрее.

Алгоритм следующий.

  1. Сотрудник обращается в инспекцию по месту учета. Надо подать заявление и документы, подтверждающие расходы (см. образец ниже)
  2. В течение 30 календарных дней инспекторы выдадут уведомление (утв. приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7/11/473@).
  3. Уведомление надо принести работодателю.
  4. Вычет компания сможет предоставлять с месяца, в котором работник принесет документ. То есть будет выдавать сотруднику зарплату, не уменьшая ее на НДФЛ.

Если оставшихся доходов работника не хватит, чтобы получить вычет, то остаток НДФЛ он сможет вернуть в инспекции. Для этого по окончании года он подаст декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие вычет. На вычет можно уменьшить всю зарплату, которую работник получил с начала года.

Директору

ООО «Омега»А.В. Львовуот экономиста

А.С. Кондратьева

Заявление

В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по расходам на свое лечение в сумме 50 000 руб.

Приложение:
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на вычет, от 18 января 2019 г.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40678-sotsialnyy-nalogovyy-vychet

Виды налоговых вычетов: социальные, стандартные, имущественные, профессиональные, пример расчета и особенности получения

Социальные вычеты пример расчета ндфл

Налоги, это один из способов пополнения бюджета страны, распространяющийся на все легальные доходы граждан. Заработал, будь любезен, отдай положенный процент и спи спокойно. Однако система имеет перечень послаблений, несколько сокращающих налоговое бремя, это вычеты.

Что такое вычет

Налоговый вычет – разновидность льготы, снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

Виды налоговых вычетов

Предусмотрено несколько основных видов вычетов, отличающихся размером и критериями возникновения.

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Профессиональные.

Вычеты подразделяются и в пределах вида, по имеющим на них право категориям граждан и по обстоятельствам, при которых они начинают действовать.

Стандартные

Предполагают фиксированную сумму вычета, предназначены для льготников и родителей или официально заменивших их лиц, имеющих детей. В зависимости от категории гражданина, могут быть ограничены максимальным значением дохода.

Социальные

Эти вычеты позволяют людям компенсировать затраты на себя или родных в рамках обстоятельств действия вычетов.

На лечение

Для граждан, оплативших собственное лечение или лечение членов своей семьи, в государственных или частных больницах и других медучреждениях. Ограничивается максимально допустимой суммой выплаты.

На обучение

На него имеет право человек, потративший часть доходов на личное образование или дальнейшее обучение своих детей. Сумма вычета ограничена.

На благотворительные цели

Положен человеку, делавшему пожертвования в благотворительные фонды, в культурное развитие, в науку, медицину, образование и т.п. Сумма вычета покрывает расходы, но не превышает четверти суммарной налоговой базы.

На будущую пенсию

Положен взаимодействующим с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и отчисляющим туда часть доходов для увеличения, в будущем, размера пенсии. Вычет покрывает расходы до 120000 рублей в год.

Особенности оформления вычета на финансирование будущей пенсии

Чтобы сократить налоговую базу и получить льготу, граждане, отчисляющие деньги на обеспечения себя в старости, обращаются в местное отделение налоговой службы с набором документов.

  • Заявление.
  • Декларация о доходах.
  • Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ.
  • Справка с места работы, доказывающая существование взносов (если платили из зарплаты).
  • Оригиналы и копии платежек, если платили самостоятельно (квитанции, ордера, чеки).

При первичном обращении можно вернуть вычеты за предыдущие 3 года, когда велось софинансирование, на основании аналогичного документального обеспечения.

Имущественные

Для людей, получивших прибыль от продажи собственности или потративших часть доходов на приобретение или строительство жилища. Сумма вычета имеет пределы для каждой ситуации.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Как получить вычет

Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.

Виды вычетовКуда обращатьсяНабор документов
СтандартныйРаботодатель (бухгалтерия)Заявление, доказательство права на вычет (документы льготника, свидетельство о рождении детей)
СоциальныйМестное отделение налоговойЗаявление, декларация о доходах, документы, подтверждающие обоснованность вычета
Имущественный
ПрофессиональныйЗаявление, декларация о доходах

Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.

Пример расчета вычета

При кажущейся сложности, рассчитать сумму вычета вполне реально, рассмотрим пару примеров.

Стандартный вычет на ребенка.

При зарплате в 20000 рублей и одном ребенке, годовой налог будет: 20000 ? 13% ? 12 = 312000 рублей. Вычет на ребенка равен 1400 рублей в месяц, получаем: 1400 ? 12 = 16800 рублей в год экономии, а на фоне бездетных сослуживцев вы выгадаете 31200 – 16800 = 14400 рублей. При доходе за год в 280000 рублей и больше, льгота не положена.

Имущественный вычет на приобретение жилплощади.

При покупке жилья, ценой в 2 млн. рублей, вычет получится 260000 рублей, что составляет 13% от затраченных средств. Это предельная сумма вычета.

Стандартные вычеты — ежемесячные, имущественные — одноразовые.

О том, как вернуть часть уплаченного налога в этом видео:

Источник: http://lifenofear.com/socialnoe-strahovanie/lgoty-i-vyplaty/vychety

Налоговый вычет на благотворительность — 2019 год | НДФЛка

Социальные вычеты пример расчета ндфл

При каком пожертвовании можно получитьвычет
Правила расчета вычета
Неденежная благотворительность
Документы для налогового вычета
Когда и за какой период можно получить вычет

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляетгосударство при совершении налогоплательщиком каких-либо социальнозначимых действий. К таким действиям относится иблаготворительность.

Если вы пожертвовали деньги детской больнице,перечислили средства в благотворительную организацию или в фондзащиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов.Основание: пп. 1 п. 1 ст.

219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что идля имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, выдолжны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Для этого достаточноиметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляетв бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другойдоход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры,автомобиля, гаража и т. п.

Кроме того, вы должны быть налоговымрезидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть насвой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычетна благотворительность относится к социальным вычетам, правила егорасчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем проограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получитьвычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает подналоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если выперечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст.219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность вобласти науки, культуры, физической культуры и спорта (заисключением профессионального спорта), образования, просвещения,здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина,социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защитеграждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защитыживотных.
  • Религиозные организации для осуществления уставнойдеятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополненияцелевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детскийблаготворительный фонд. В 2019 году вы можете сформироватьдекларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет наблаготворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сборасредств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право наналоговый вычет за такое пожертвование, так как оказалиблаготворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправитьденьги в благотворительный фонд, который занимается организациейлечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию,в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. Вследующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом наблаготворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскомухоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать наналоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льготане распространяется на пожертвование в некоммерческие организациипрофессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мыучтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальныйналоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуютправила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученногов течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодомсчитается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний пределвычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличензаконом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Этопроисходит, если получателями пожертвований являются:

  • Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющиедеятельность в области культуры.
  • Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления импожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержкиуказанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13%благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может бытьперечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждыйгод, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами втечение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода,перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организациявернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получилиналоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимозаполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемуюбазу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически,вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 400 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.

Какправильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годовогодохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей.

Выпожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю суммублаготворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счетвернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 700 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаемналоговый вычет и сумму возврата.

Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 =500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита,а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500тыс. рублей.

На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000рублей.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали в некоммерческую научнуюорганизацию 100 тыс. рублей. В 2019 году получили налоговый вычетна всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х100 000 = 13 000 рублей. В конце 2019 года научнаяорганизация была расформирована, и вам вернули благотворительныйвзнос.

Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговоезаконодательство: до 30 апреля 2020 года сформировать декларацию3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налоговоговычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2020 года вы должны будетезаплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей.

Тоесть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам послеприменения налогового вычета.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личномуналоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собратьправильный пакет документов, но и заполнит декларацию3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежнойблаготворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но идарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст.582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объектыгражданских прав, включая:

  • наличные деньги и документарные ценные бумаги;
  • имущество, включая безналичные денежные средства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности иприравненные к ним
  • средства индивидуализации (интеллектуальнаясобственность);
  • нематериальные блага.

Это значит, что вы можете пожертвовать в благотворительный фондили некоммерческую организацию (см. списокорганизаций выше) не только деньги, но и имущество.

Кроме того,вы можете претендовать на налоговый вычет, если оказалибезвозмездную услугу или передали имущественные права.

Основание:письмо ФНС России от 16 ноября 2015 №БС-4-11/19950@, письмомМинфина России от 30 декабря 2013 №03-04-08/58234.

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежныедокументы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Актприема-передачи.

Пример:

В 2019 году вы подарили музыкальной школе два фортепиано. Приэтом был подписан Акт приема-передачи. Общая стоимость имуществасоставила 300 тыс. рублей, что подтверждено чеком из магазина иплатежными документами. В 2020 году вы можете заявить свое право наналоговый вычет.

Для этого подаете в налоговую инспекцию пакетдокументов, включая декларацию 3-НДФЛ, Акт приема-передачи, чек напокупку музыкальных инструментов и платежки, подтверждающие оплату.Если сумма пожертвования не превышает 25% от вашего дохода за 2019год, вы имеете право на налоговый вычет в размере пожертвования.

Наваш счет вернется 39 000 рублей = 13% х 300 000рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните насчет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета наблаготворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, вналоговую инспекцию необходимо предоставить следующиедокументы:

Паспорт или временное удостоверение личностигражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательныхдокументов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовитькопию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна бытьза тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если выделали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест,запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежноепожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходына благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекциюпредоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригиналезаявления указываются реквизиты счета, на который вам будутперечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае.Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый экспертсвяжется с вами!

Когда и за какой период можно получитьвычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года послегода пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право навозврат налога за три предыдущих года. Если оказалиблаготворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020,2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскомублаготворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговуюльготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включаядекларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.

Незабудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, таккак пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговаяинспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет втечение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личномуналоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получитемаксимальную сумму вычета на благотворительность!

Источник: https://ndflka.ru/article/vychet-blagotvoritelnost

Ндфл 2019: расчет налога, вычеты, декларация 3 ндфл

Социальные вычеты пример расчета ндфл

НДФЛ или подохо́дный нало́г — основной вид прямых федеральных налогов. НДФЛ платят с доходов физлиц – резидентов и нерезидентов. Обычно налог перечисляют налоговые агенты, как правило, работодатели. В некоторых случаях это делают сами граждане. Налоговую базу уменьшают на вычеты: стандартные, профессиональные, имущественные и социальные.

НДФЛ в 2019 году: точные сроки уплаты и образцы платежек

С каких доходов удерживать НДФЛ

К доходам, полученным от источников в России, относятся следующие поступления.

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

  • дивидендов;
  • страховых выплат при наступлении страхового случая;
  • пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Исключение – доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров. Такие выплаты  признают полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически вели за рубежом.

А вот тот факт, откуда производились выплаты, в данном случае значения не имеет.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

имущества (например, арендные платежи);

авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

Инструкция: с каких выплат удерживать НДФЛ

По какой ставке считать налог

Основная ставка НДФЛ – 13 процентов. В некоторых ситуациях налог платят по ставке 15, 30 и 35 процентов. Ставка зависит от двух факторов. Первый – статус получателя дохода. Это может быть резидент или нерезидент. Второй – вид дохода. Сотрудники могут получать разные выплаты – зарплату, матвыгоду, призы и т.д. Для разных выплат действует своя ставка.

В зависимости от их вида доходы, полученные резидентами, могут облагаться НДФЛ по ставке 9, 35, 13 и 30 (15) процентов. Доходы, полученные нерезидентами, в зависимости от их вида могут облагаться по ставке 15, 13 и 30 процентов.

 Как определить ставку для расчета НДФЛ?

Вычеты по НДФЛ

Налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные. Вычеты предоставляют налоговые агенты (работодатели) или налоговые инспекции по заявлению налогоплательщика.

Срок уплаты НДФЛ

Налоговые агенты должны перечислять налог не позднее дня, который следует за днем выплаты дохода. Исключение есть для отпускных и пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребенком. По таким суммам налог можно перечислить максимум в последний день месяца, в котором их выплатили. Подробнее о сроках с примерами >>>

Статьи по теме «НДФЛ»:

Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год В 2020 году декларацию 3-НДФЛ нужно сдавать по обновленной форме. Чиновники сократили отчет и поменяли его структуру. Успешно сдать отчет поможет образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2019 год, который есть в статье.

226
Каждый работодатель может получить приглашение на зарплатную комиссию, даже если ничего не нарушает. Всему виной новые контрольные соотношения для отчетности по НДФЛ и взносам. В них все настолько запутано и оттого непонятно, как налоговики будут искать «зарплатные схемы».

А проверять по-новому начнут уже с отчетности за 9 месяцев 2019 года. Мы провели расследование и взяли не одно интервью, чтобы добиться от ФНС подробностей.

11111
НДФЛ с аванса: когда платить в 2020 году Надо ли удерживать и платить НДФЛ с аванса в 2020 году? Какие сроки уплаты НДФЛ с аванса в 2020 году? Можно ли перечислить НДФЛ в день выплаты зарплаты и когда платить налог с аванса в 2020 году? Ответы на эти и другие ответы смотрите в статье.

94
В 2020 году чиновники запланировали много изменений в процентах, по которым считают налоги и взносы с зарплаты сотрудников.В статье приведем две таблицы. Одна поможет определить, как платить налоги с зарплаты в 2020 году в процентах. Вторая поможет не забыть, как считать взносы с зарплаты в 2020 году в процентах.

Помимо процентов подскажем и сроки уплаты налогов и взносов. 973
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году Перечислите НДФЛ в бюджет с доходов, которые выплатили физикам. Правильно заполните платежку, чтобы не возникла недоимка по налогу и пени. В статье вы найдете образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году. 687

Показать еще

Новости по теме «НДФЛ»:

Источник: https://www.glavbukh.ru/rubrika/22

Согласно Закону
Добавить комментарий