Средний заработок во время командировки 2018 год

Как правильно начислить зарплату за время командировки

Средний заработок во время командировки 2018 год

За работниками, направленными в служебную командировку |**|, сохраняются место работы (должность) и заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы (ст. 95 Трудового кодекса Республики Беларусь; далее – ТК). Рассмотрим основные вопросы, касающиеся расчета заработной платы за время командировки.

** Информация о том, как избежать ошибок при расчете командировочных расходов, доступна всем на портале GB.BY

Действия нанимателя, если заработная плата командированного работника выше (ниже) среднего заработка

Следует ли при командировании работника для выполнения служебного задания сохранять за ним средний заработок в случае, если начисляемая ему заработная плата за дни командировки оказывается ниже среднего заработка?

Следует.

За время командировки за работником сохраняется заработная плата. При этом начисляемая величина должна быть не ниже суммы, определяемой исходя из среднего заработка. Требование ст. 95 ТК следует рассматривать как обязанность нанимателя.

Бухгалтер должен сравнить величину заработной платы, начисленной работнику за дни командировки в общем порядке, с ее расчетом по среднему заработку в соответствии с законодательством.

Если окажется, что оплата дней нахождения работника в командировке исходя из среднего заработка выше, чем по расчету в общем порядке, то в бухгалтерском учете отражается сумма начислений за период командировки по среднему заработку.

Пример 1. Оплата дней нахождения работника в командировке по среднему заработку

В феврале 2016 г. работник находился в командировке 5 дней (все дни рабочие). Оплата дней нахождения работника в командировке исходя из его оклада составила 1 400 тыс. руб.; по среднему заработку – 1 800 тыс. руб. За остальные рабочие дни февраля начислено 4 600 тыс. руб.

В бухгалтерском учете при начислении заработной платы работнику за февраль будет иметь место запись:

Д-т 25, 26 и др. – К-т 70 – 6 400 тыс. руб. (4 600 + 1 800).

Если заработная плата работника за дни нахождения в командировке оказывается выше, чем по расчету исходя из среднего заработка, следует ли производить расчет заработной платы за дни командировки по среднему заработку?

Нет. Сохраняется заработная плата, начисляемая в общем порядке.

Статьей 95 ТК определена обязанность нанимателя сохранять заработную плату за время нахождения работника в командировке, но не ниже среднего заработка. Если заработная плата, начисляемая в общем порядке, выше, чем по среднему заработку, то именно ее величину следует сохранить за работником и начислить ему.

В штате организации многие работники находятся в командировках до 80 % рабочего времени в месяц. Заработная плата за дни нахождения в командировке начисляется им по среднему заработку. Это приводит к уменьшению заработной платы указанных работников.

Можно ли при направлении работника в командировку сохранить ему уровень заработной платы за дни нахождения в командировке не по среднему заработку, а по действующей в организации системе оплаты труда?

Можно.

Формы, системы и размеры оплаты труда работников наниматель устанавливает на основании коллективного договора, соглашения и трудового договора (ст. 63 ТК).

За работниками, направленными в служебную командировку, сохраняется заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка (ст. 95 ТК).

Таким образом, гарантией для работников при их направлении в командировку является сохранение среднего заработка за дни командировки.

В то же время, с учетом разъяснений специалистов Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь, считаем, что наниматель вправе при направлении работника в командировку сохранить ему уровень оплаты за дни нахождения в командировке по действующей в организации системе оплаты труда на основании приказа на командировку, с которым работник должен быть ознакомлен. При этом уровень сохраняемой оплаты за дни нахождения работника в командировке по действующей системе оплаты труда не должен быть ниже среднего заработка.

Порядок расчета среднего заработка, сохраняемого за дни командировки

Как производится расчет выплат по среднему заработку за дни служебной командировки? Как определяется расчетный период?

Средний заработок при служебных командировках |*| следует исчислять исходя из заработной платы, начисленной работнику за 2 календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплат (п. 20 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, утвержденной постановлением Минтруда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47; далее – Инструкция № 47).

* Информация об исчислении подоходного налога с сумм возмещения командировочных расходов доступна для подписчиков электронного «ГБ»

Таким образом, расчетный период в данном случае составляет 2 календарных месяца, предшествующих месяцу начала выплат по среднему заработку.

В то же время предусмотрены случаи, когда расчетный период может быть сдвинут или уменьшен:

– если работник не имел заработка или за ним сохранялся средний заработок в течение 2 месяцев до месяца выплаты по среднему заработку, то расчетный период сдвигается и в него включаются 2 месяца, предшествующих этому периоду (п. 23 Инструкции № 47).

Пример 2. Случай, когда расчетный период сдвигается

В феврале 2016 г. работник направлялся в командировку и ему сохранялся средний заработок за дни командировки. Расчетный период составляет 2 месяца, предшествующих февралю: декабрь 2015 г. и январь 2016 г. При этом в декабре 2015 г. работник находился в трудовом отпуске (с 1 по 31 декабря), а в январе 2016 г. – в отпуске без сохранения заработной платы (с 4 по 29 января).

Поскольку за работником в декабре 2015 г. сохранялся средний заработок, а в январе 2016 г. заработок отсутствовал, то расчетный период сдвигается на 2 месяца, предшествующих этому периоду, и будет включать октябрь и ноябрь 2015 г.;

– если работник проработал менее 2 месяцев, то в расчет принимаются фактически отработанные дни в период, предшествовавший месяцу начала выплат (абз. 2 п. 22 Инструкции № 47).

Пример 3. Командированный работник отработал менее 2 месяцев

Работник, принятый на работу в организацию с 7 декабря 2015 г., направлен в служебную командировку 15 февраля 2016 г. Поскольку он до месяца командировки отработал менее 2 месяцев, то расчетный период включает фактически отработанные дни до месяца командировки – с 7 декабря по 31 января;

– если работник получает выплаты по среднему заработку (увольняется) в месяце его трудоустройства, то в расчет принимаются фактически отработанные работником дни в месяце выплаты (увольнения) (абз. 3 п. 22 Инструкции № 47).

Пример 4. Командировка в месяце трудоустройства

Работник, принятый на работу с 1 февраля 2016 г., направлен в служебную командировку с 25 февраля 2016 г. Поскольку он направлен в командировку в месяце трудоустройства, расчетный период составит фактически отработанные дни – с 1 по 24 февраля 2016 г.

При исчислении среднего заработка следует учитывать заработную плату, фактически начисленную работнику в расчетном периоде за работу, обусловленную трудовым договором с нанимателем (п. 3, часть вторая п. 21 Инструкции № 47).

При этом учитываются заработная плата за выполненную работу и отработанное время, выплаты стимулирующего характера за выполненную работу и компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда. Данные выплаты перечислены в пп.

 1–3 Перечня выплат, являющегося приложением к Инструкции № 47.

Оплату дней нахождения в командировке учитываем при исчислении среднего заработка в случаях, предусмотренных законодательством

К какому виду выплат в составе фонда заработной платы в соответствии с Указаниями № 92* относится оплата дней нахождения работников в командировке, гарантированная ст.

95 ТК?
__________________________

* Указания по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденные постановлением Минстата Республики Беларусь от 29.07.2008 № 92 (далее – Указания № 92).

Оплата относится к выплатам за неотработанное время.

Состав фонда заработной платы, определяемого согласно Указаниям № 92, состоит из следующих выплат:

– заработная плата за выполненную работу и отработанное время;

– выплаты стимулирующего характера;

– выплаты компенсирующего характера;

– оплата за неотработанное время;

– другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы.

Оплату дней нахождения работников в командировке, гарантированную ст. 95 ТК, по разъяснениям специалистов Минтруда и соцзащиты, необходимо относить к оплате за неотработанное время в составе фонда заработной платы (подп. 65.5 п. 65 Указаний № 92).

Учитывается ли оплата дней нахождения работника в командировке при исчислении среднего заработка, сохраняемого ему за время всех видов отпусков?

Учитывается.

Оплату дней нахождения работника в командировке следует учитывать при исчислении среднего заработка, сохраняемого работникам за время всех видов отпусков |*| (основного и дополнительных), как оплату за неотработанное время (подп. 4.4 п. 4 Перечня выплат, являющегося приложением к Инструкции № 47).

* Информация об изменениях в расчете среднего заработка, сохраняемого в случаях, предусмотренных законодательством, доступна всем на портале GB.BY

Может ли включаться в расчет вознаграждения по итогам работы за год сумма заработной платы, начисляемая за дни нахождения работников в командировке?

Может.

Вознаграждение по итогам работы за год может начисляться с учетом заработной платы, начисленной работнику за год (на рубль заработной платы).

Решение вопроса о включении заработной платы за дни нахождения работников в командировке при расчете вознаграждения по итогам работы за год должно приниматься нанимателем самостоятельно и отражаться в локальных нормативных правовых актах, действующих в организации.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kak-pravilno-nachislit-zarplatu-za-vremy

Расчет командировочных: калькулятор

Средний заработок во время командировки 2018 год

Каждый раз при направлении работника в командировку работодатель обязан рассчитать командировочные для выдачи сотруднику. Выдать необходимо:

  • аванс на оплату расходов по проезду к месту командирования и обратно;
  • деньги для найма жилого помещения;
  • суточные.

Трудящемуся также положена оплата командировки по среднему заработку (2019): даже если поездка длится несколько месяцев, работодатель обязан сохранить его за сотрудником на весь период временного отсутствия по заданию начальства.

Как рассчитать командировочные онлайн

Даже если вы наизусть знаете правила, как рассчитываются командировочные, в расчетах легко допустить ошибки, за которыми могут последовать долгие споры и разбирательства. Избежать их поможет наш бесплатный сервис.

Как использовать онлайн-калькулятор командировочных в 2019 году? Для этого понадобятся 4 цифры:

  • общий заработок работника за последние 12 месяцев или за фактически отработанный период;
  • количество отработанных дней (рабочих, если не болел, не был в отпуске);
  • продолжительность командировки;
  • размер суточных, введенных работодателем.

Все цифры надо вписать в предложенные поля. И программа сама посчитает нужные суммы.

Покажем, как осуществить расчет командировочных в 2019 году с примерами. Допустим, сотрудника Иванова отправляют в служебную поездку на 10 дней.

Он проработал в организации 6 месяцев (с января по июнь 2019 г). С помощью производственного календаря определяем, что это 116 дней. За этот период (по данным бухгалтерии) он получил 180 000 рублей.

Суточные в организации — 100 рублей за 1 день. Вводим исходные данные.

Нажимаем на кнопку «Рассчитать» и получаем суммы, которые надо выплатить.

В программе заложен не только алгоритм, как рассчитать командировочные в 2019 году, она считает еще средний заработок и суточные. Все эти данные точные, и их можно использовать в работе.

Как посчитать командировочные самостоятельно

Для этого понадобится вычислить средний заработок, затем умножить его на количество дней служебной поездки. На первый взгляд, не сложно.

Но надо учитывать, что порядок исчисления средней заработной платы изложен в статье 139 ТК РФ, а формула, как осуществляется расчет среднего заработка для командировочных, подробно описана в Постановлении Правительства от 24.12.

2007 № 922, которым утверждено Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

В соответствии с алгоритмом, как рассчитать средний заработок для командировки, в расчеты берут суммы дохода работника за один год или двенадцать месяцев. Если отработано меньше года, берется фактически отработанный период времени.

Шаг 1. Высчитываем количество фактически отработанных дней. В их число не включают больничные, периоды временной нетрудоспособности, нахождение в отпуске по беременности и родам, в ежегодном оплачиваемом отпуске и т. д. (полный перечень изложен в пункте 5 Постановления от 24.12.2007 № 922).

Шаг 2. Определяем общий заработок. Все выплаты, которые работник получил за расчетный период, надо сложить. При сложении проверьте, входят ли командировочные в расчет среднего заработка в вашем случае. Напомним, что не учитываются лишь выплаты, которые работник получил в силу закона, а не за отработанное время (временная нетрудоспособность, например).

Шаг 3. Уточняем средний дневной заработок. Общий заработок делим на количество фактически отработанных дней.

Следующий шаг для расчета командировочных — выяснить, какую сумму надо выдать. Здесь есть нюанс. Средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней служебной поездки, но выходные и праздничные дни не включаются, если в эти дни человек не работал. Если работал — их надо оплатить, причем в двойном размере.

Все цифры желательно проверить несколько раз, чтобы не закрались ошибки. Можно также использовать онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2019 году — бесплатный сервис, который не допускает неточностей.

Рассчитываем суточные

У госслужащих расчет суточных при командировках в 2019 году не составит труда: за день командировки чиновник может получить только 100 рублей.

У работников коммерческих организаций размер суточных, можно так сказать, не ограничен. До вступления в силу Федерального закона от 22.08.2004 № 122 в статье 168 ТК РФ говорилось, что «размеры возмещения не могут быть меньше размеров, установленных Правительством Российской Федерации…». Теперь этого нет, и размер суточных может начинаться от одного рубля, а верхним пределом не ограничен.

Размер суточных определяется локальным нормативным актом организации, но при его определении необходимо помнить, что суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 700 рублей по России и 2500 рублей за границей за каждый день командировки. Суммы, превышающие указанные значения, подлежат налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Пример расчета командировочных

Источник: https://clubtk.ru/calcs/raschet-komandirovochnyh

Расчет командировки в 2019 году с примерами

Средний заработок во время командировки 2018 год

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

В этой статье мы подробно покажем расчет командировки в 2019 году на примерах. Ведь командировка включает в себя несколько видов выплат, и все они отличаются друг от друга и иных выплат по технологии расчета. Мы остановимся на каждой, объясним все нюансы, и предоставим образцы расчета.

Какие выплаты положены сотруднику в командировке в 2019 году

Прежде чем показывать расчеты командировки в 2019 году, важно определиться, в каких случаях их необходимо производить. Командировка – это выполнение определенной работы в другом городе вне основного рабочего места по заданию компании. Она оформляется на основании приказа директора фирмы.

Если сотрудник, например, пилот, проводник, водитель междугороднего автобуса и т.д. Иными словами, разъезды – это его служебные обязанности, это уже не командировка. И здесь подсчеты будут совсем иными.

С 2019 года действуют новые правила по командировкам. Эксперты журнала «Зарплата» собрали все самые важные разъяснения чиновников по командировкам, показали на примерах контрольные даты по НДФЛ, привели примеры проводок по зачету НДС.

Узнать про новые правила

Когда служащий едет в командировку, организация выплачивает ему:

  • Средний заработок, исходя из числа рабочих дней командировки;
  • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
  • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

В совокупности эти доходы и составляют оплату командировки, расчет которой мы и рассмотрим дальше.

Средний заработок в 2019 году

Для подсчета среднего заработка при оплате командировки в 2019 году в первую очередь устанавливается расчетный период. Он равен 12 месяцев предшествовавших месяцу командирования работника. Если сотрудник трудится недавно, то берется то число месяцев, которое он фактически отработал.

Расчет среднего заработка для оплаты командировки делается по такой формуле:

Чтобы воспользоваться формулой, нужно просчитать три величины:

  1. Доход за расчетный период;
  2. Число рабочих дней, отработанных служащим;
  3. Число дней командировки.

К доходам относятся все выплаты, которые платятся сотруднику в качестве зарплаты: оклад, премии, выслуга, надбавки и т.д. Исключаются отпускные, пособия по листу нетрудоспособности, командировка, любая социалка (смотрите пример ниже).

Важно! Работник находится командировке, в это время всему коллективу компании индексируют зарплату, то средний заработок также индексируется.

Чтобы определить количество реально отработанных рабочих дней, нужно знать число таких суток в расчетном периоде. Из этого числа вычесть рабочие дни, выпавшие на отпуск, болезнь, командировку.

Пример. Феофанова Е.П. с 10.04.2019 направлена в командировку. Для этой даты расчетным периодом будет  апрель 2018 – март 2019. На  него приходится 248 рабочих дней. Однако в июле 2018 Феофанова была в отпуске. Отдых захватил  20 рабочих дней.

248 – 20 = 218 дней. Это и будет количеством фактически отработанных рабочих дней за расчетный год.

Возвращаясь к формуле, остается прояснить вопрос, сколько дней командировки оплачивать. В расчете средней зарплаты для командировки в 2019 году участвуют только рабочие дни деловой поездки работника.

Как же быть, если человек вынужден был все же трудиться в выходной. Тут два варианта:

  1. Оплатить выходные дни в двойном размере;
  2. Оплатить обычно, но после возвращения рабочего, предоставить ему эти дни в качестве отгула.

 Обращаем ваше внимание! Если расчет по средней зарплате резко отличается в меньшую сторону, от аналогичных вычислений по окладу. Можно сделать доплату командированному, но подобная практика должна быть прописана в документах предприятия.

Пример расчета командировки

Пример 1. Работник трудится в компании давно.

Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2019 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

Возьмем такие данные:

Показатель для подсчетаДанные в цифрах
Расчетный периодапрель 2018 – март 2019
Рабочих дней в периоде248
Дни, когда Сермяжный не работал

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161305-raschet-komandirovki-v-2019-godu

Расчет средней зарплаты для командировки в 2019 году

Средний заработок во время командировки 2018 год
Для оплаты командировки в 2019 году, рассчитайте средний заработок. При суммированном учете порядок свой. Если работник из-за командировки теряет в деньгах, можно начислить доплату.

Порядок расчета среднего заработка для оплаты времени командировки отличается от расчета отпускных. Для этого используется следующая формула:

Средний заработок, сохраняемый на время командировки = Сумма начислений работнику за расчетный период : Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде x Количество рабочих дней, подлежащих оплате

Как видим, оплачиваются именно рабочие дни, попавшие на время командировки, а не календарные, как при расчете отпускных. Соответственно, нет необходимости делать пересчет календарных дней для тех месяцев, которые отработаны не полностью.

В остальном правила расчета идентичны тем, что используются при исчислении отпускных. То есть точно так же из расчетного периода исключаются периоды, когда работник фактически не трудился, но за ним сохранялось место работы (п.

5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Это, например, отпуска всех видов, а также время болезни.

Кроме того, в числе прочего из расчетного периода исключается и время прошлых командировок.

В пункте 9 Положения сказано, что для исчисления среднедневного заработка сумму заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, нужно разделить на количество фактически отработанных в этот период дней. Во время командировки, в отличие от отпуска или времени болезни, сотрудник выполняет свои трудовые обязанности.

Тем не менее, при расчете среднего заработка сама сумма среднего заработка, ранее сохранявшаяся за работником и попавшая в расчетный период, учитываться не должна. Это общее правило, закрепленное в пункте 5 Положения. При этом пункт 9 Положения вовсе не устанавливает каких-то специальных норм.

Под отработанными днями в нем понимаются те дни, которые были оплачены сотруднику в обычном порядке, то есть исходя из оклада.

А вот никаких отличий в подсчете заработка, включаемого в расчет, нет. Это касается и правил индексации, и учета премий.

  • Пример расчета командировки
  • В январе 2019 года организация направила своего работника Кондратьева А. С. в командировку. Срок командировки – пять дней (с 14 по 18 января).
  • За время командировки организация должна начислить Кондратьеву зарплату исходя из его среднего заработка. Расчетный период: 2018 год (247 рабочих дней). Должностной оклад менеджера – 36 000 руб.
  • В сентябре 2018 года Кондратьев был в отпуске 20 рабочих дней. За отработанное в этом месяце время сотруднику начислено 3272,73 руб.
  • Средний заработок, сохраняемый на время командировки, составит:
  • (36 000 руб. ? 11 мес. + 3272,73 руб.) : (247 дн. – 20 дн.) ? 5 дн. = 8794,55 руб.
  • Пример расчета командировки новичкам
  • Сотрудник устроился в компанию 9 января 2019 года и в этот же день выехал в командировку на 11 рабочих дней. Его оклад 25 000 руб. По календарю пятидневной рабочей недели в январе 17 рабочих дней.
  • Значит, за время командировки ему следует начислить 16 176,47 руб. (25 000 руб. : 17 дн. ? 11 дн.).
  • То есть в данной ситуации средний заработок за дни командировки равен той же сумме, что получил бы сотрудник за эти 11 дней, если бы не ездил в командировку.

Если работник получил по итогам месяца премию за работу, выполненную во время командировки, ее нужно учесть в будущих расчетах среднего заработка. 

По общему правилу при расчете среднего заработка учитывают лишь те премии, которые отвечают двум требованиям. Первое – такие выплаты предусмотрены системой оплаты труда и, соответственно, прописаны в трудовом или коллективном договоре. И второе – период, в котором начислена премия, относится к расчетному. Все это следует из пунктов 2 и 15 Положения № 922. 

Если работник в командировке выполнял служебное задание и получил премию по итогам месяца, который вошел в расчетный период, сумму выплаченной премии нужно включить в расчет среднего заработка. Хотя сам период командировки и средний заработок, сохраненный на это время, из расчетного периода следует исключить.

  • Ситуация: нужно ли учесть изменение зарплаты при расчете среднего заработка за время нахождения сотрудника в командировке?
  • Да, нужно. При повышении в организации окладов средний заработок нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения оклада (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения). Об этом сказано в пункте 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Никаких исключений для оплаты командировок законодательство не устанавливает.

Оплата командировки в 2019 году: средний заработок или оклад

Если работник находится в командировке, выплачивать ему за эти дни обычную зарплату нельзя. Такой вывод сделали в Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости. На время командировки за работником сохраняется именно средний заработок, причем в том числе и в случае, если служебная поездка заняла всего один день.

В своем письме от 5 февраля 2007 г. № 275-6-0 специалисты Роструда, апеллируя к нормам трудового законодательства, однозначно выступили против оплаты времени командировки исходя из оклада.

Действительно, согласно статье 167 Трудового кодекса РФ, при направлении работника в командировку за ним сохраняется именно средний заработок.

Поэтому выплата работник заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса. Именно такой вывод сделали в Роструде.

Таким образом, оплачивать тот месяц, когда работник уезжал по служебным делам, так, как будто командировки и не было, нельзя.

Впрочем, если оклад окажется выше среднего заработка, компания может компенсировать своему работнику возникающую разницу.

Ведь Трудовой кодекс РФ запрещает ухудшать положение сотрудников, а улучшать – сколько угодно. Разумеется, эту доплату нужно закрепить в коллективном договоре или в положении об оплате труда.

Оформить ее можно, например, как материальное поощрение по итогам работы за месяц.

Как отправить сотрудника в командировку и не нарушить правила трудового кодекса рассказывают эксперты Высшей школы Главбух.

Отметим, что повышенную по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ оплату за время командировки можно учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-03-06/2/77).

Ведь в расходы включаются все выплаты в пользу работников, предусмотренные системой оплаты труда на предприятии (ст. 255 НК РФ). Именно поэтому очень важно прописать эту доплату во внутренних документах организации.

Например, в положении об оплате труда или о премировании.

Если внутренними документами компании предусмотрено, что организация доплачивает работнику до заработка исходя из оклада, нужно будет рассчитать и сравнить две суммы. Во-первых, величину среднего заработка, сохраняемого на время командировки. А во-вторых, заработок исходя из оклада.

Однако средний заработок вполне может оказаться выше текущей заработной платы, поскольку включает в себя в том числе и премии, выплаченные работнику в расчетном периоде.

Оплата командировки в 2019 году при суммированном учете рабочего времени

В этом случае для оплаты времени командировки нужно применять не среднедневной, а среднечасовой заработок. То есть формула для расчета будет выглядеть так:

Средний заработок, сохраняемый на время командировки = Сумма начислений работнику за расчетный период : Количество фактически отработанных часов в расчетном периоде x Количество рабочих часов, подлежащих оплате

Напомним, что понятие суммированного учета рабочего времени установлено в статье 104 Трудового кодекса РФ.

Этот вариант предполагает такой график работы, при котором учет рабочего времени осуществляется не за один день, как при обычных режимах рабочего времени, а за более длительный учетный период.

Таким учетным периодом может быть любой период, не превышающий года, например месяц, квартал и т. п.

  • Пример
  • Кондратьеву А. С. установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – год. В 2018 году у Кондратьева переработки не было.
  • С 9 по 11 января 2019 года Кондратьев был в командировке. На время командировки за ним сохраняется средний заработок. По графику рабочее время Кондратьева за период его пребывания в командировке составляет 24 часа.
  • Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни командировки является 2018 год. За расчетный период сотруднику было начислено 236 250 руб. Количество фактически отработанных часов за 2018 год составило 1814.
  • За время командировки бухгалтер начислил Кондратьеву такую сумму:
  • 236 250 руб. : 1814 ч ? 24 ч = 3125,69 руб.

Доплата до оклада по командировкам 2019

Если внутренними документами компании предусмотрено, что организация доплачивает работнику до заработка исходя из оклада, нужно будет рассчитать и сравнить две суммы. Во-первых, величину среднего заработка, сохраняемого на время командировки. А во-вторых, заработок исходя из оклада. Рассмотрим порядок действий на примере.

  • Пример
  • С 9 по 13 января 2019 года, то есть в течение четырех рабочих дней, работник ООО «Сокол» Ветров Н.А. находился в служебной командировке. Оклад работника – 25 000 руб.
  • В положении об оплате труда сказано, что командировка оплачивается исходя из среднего заработка, исчисленного за время командировки, но не ниже оклада за этот период. Поэтому бухгалтер компании рассчитал оба этих показателя.
  • 1. Расчет исходя из среднего заработка
  • Расчетный период – 2018 год (247 рабочих дней). В период с 1 по 29 октября 2018 года Ветров был в отпуске. На время отпуска приходится 20 рабочих дней. Данный период и сами отпускные при расчете среднего заработка не учитываются.
  • Таким образом, в октябре 2018 года Ветров отработал два рабочих дня из 23, которые приходятся на этот месяц. За отработанное время ему начислено 2272,73 руб. Всего сотрудник отработал в расчетном периоде 227 рабочих дней (247 – 20).
  • С 1 ноября 2018 года в связи с переводом на новую должность оклад работника увеличился с 25 000 до 30 000 руб. Но поскольку повышение коснулось только Ветрова, выплаты работнику до момента повышения индексировать не нужно.
  • В декабре сотрудник в соответствии с действующим в компании Положением о премировании получил единовременную премию за успешное внедрение новой программы управленческого учета. Сумма премии составила 12 500 руб. Такая премия учитывается при расчете среднего заработка целиком.
  • Среднедневной заработок Ветрова бухгалтер компании посчитал так:
  • (25 000 руб. ? 9 мес. + 30 000 руб. ? 2 мес. + 2272,73 руб. + 12 500 руб.) : 227 дн. = 1320,58 руб.
  • Таким образом, сохраняемый за работником средний заработок на время командировки составит 5282,33 руб. (1320,58 руб. ? 4 дн.).
  • 2. Расчет исходя из оклада
  • В январе 2019 года – 17 рабочих дней. Следовательно, исходя из оклада, за время командировки работнику полагается 7058,82 руб. (30 000 руб. : 17 дн. ? 4 дн.).
  • Как видим, эта сумма намного больше, чем выплата исходя из среднего заработка (5282,33 руб.). Поэтому общая сумма, которую получит работник за январь, будет равна его заработной плате за этот месяц – 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ).

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88238-raschet-komandirovki-2019

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Средний заработок во время командировки 2018 год

Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

Пример:

Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

2. Определяем заработок за расчетный период

В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

Доплата до оклада

Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Командировка в выходные

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

 153 и 106 ТК РФ).

При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

Зарегистрироваться

Расчет суточных

За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

  • Расчет среднего заработка
  • Начисление отпускных
  • Начисление декретных

Источник: https://kontur.ru/articles/2244

Как рассчитать командировочные в 2019 году

Средний заработок во время командировки 2018 год

Понятие «командировочные» раскрывается в статье 167 ТК РФ. Порядок компенсации затрат в коммерческих организациях определяется колдоговором или локальным нормативным актом (ЛНА) с учетом действующего законодательства.

Для работников федеральных государственных учреждений имеется особый документ — Постановление Правительства РФ от 12.10.2013 № 916.

Для работников региональных органов власти, сотрудников муниципальных и государственных учреждений действуют аналогичные нормативно-правовые акты органов местного самоуправления.

Онлайн-калькулятор командировочных в 2019 году поможет легко и без усилий рассчитать нужную величину к выплате. Ниже мы приведем пример того, как произвести расчет без использования онлайн-калькулятора. А пока пошаговая инструкция поможет в использовании простого инструмента для расчета командировочных в 2019 году.

Шаг 1

Введите в верхнюю строку онлайн-калькулятора величину заработка за год, который предшествует командировке. Важно, что в расчет берется не предыдущий календарный год, а именно период в 12 месяцев, предшествующий поездке.

Казалось бы, проще всего умножить заработную плату сотрудника на 12. Однако нужно помнить важный нюанс. Если у работника были больничные, он мог получить меньшую сумму заработной платы. Или же наоборот, за счет премий в какой-либо месяц заработать больше.

Вводится точная сумма заработка с учетом подобных моментов.

Предположим, зарплата сотрудника составляет 20 000 руб. в месяц (премии не предусмотрены), однако за счет того, что он был на больничном, он получил вместо 20 000 × 12 = 240 000 руб., 228 000 руб. Для расчета введем эту величину в верхнюю строку калькулятора.

Шаг 2

Во вторую строку вводим число дней, которые за этот год отработал сотрудник. Допустим, из-за больничного он отработал 228 дней в году, предшествующем поездке.

Шаг 3

Указываем в третьей строке количество дней командировки.

Шаг 4

В четвертую строку заносим размер суточных, который установлен локальным нормативным актом вашей организации. Предположим, 700 руб. (поскольку с суммы, превышающий этот предел, нужно будет удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы).

Итог

Онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2019 году выдает итоговые значения по простой формуле, которую мы подробнее рассмотрим ниже на примере. Приведем формулу расчета командировочных, которая используется в калькуляторе:

Онлайн-калькулятор также покажет отдельно величину суточных к выдаче и величину среднего дневного заработка, но первым делом выдаст размер командировочных, которые вы должны выдать сотруднику перед поездкой.

Расчет командировочных в 2019 году с примерами

Произвести расчет командировочных в 2019 году можно и без онлайн-калькулятора. Для этого понадобится:

  • уточнить размер суточных;
  • определить средний заработок для расчета командировочных;
  • сложить полученные цифры.

Начнем с простого — расчет суточных при командировках в 2019 году. Работодатели имеют право определять эту сумму на свое усмотрение, закон ее не ограничивает.

Общая сумма суточных — произведение количества дней командировки на указанный в ЛНА размер компенсации.

Важно помнить: значение суточных, превышающее 700 рублей в день на поездку по РФ и 2500 рублей — на заграничную поездку, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Следующий этап — подсчет средней заработной платы командированного по нормам статьи 139 ТК РФ и Постановления Правительства от 24.12.2007 № 922. Калькулятор командировочных в 2019 году сделает это сам онлайн. Но как рассчитать командировочные в 2019 году вручную? Для этого следует:

  1. Определить количество фактически отработанных сотрудником дней без учета больничных, отпускных и подобных дней, за год до командировки либо за тот срок, в течение которого сотрудник числится в штате.
  2. Подсчитать сумму, которую работник фактически получил за отработанное время, также без учета гарантийных выплат и компенсаций.
  3. Рассчитать средний дневной заработок путем деления дохода на количество отработанных дней.
  4. Перемножить количество дней в командировке на среднедневной заработок, не беря в расчет выходные и праздники, если в это время человек отдыхал. Если в эти дни он отрабатывал, оплата производится в двойном размере (исходя из оклада, тарифной ставки, сдельных расценок), когда эти часы сверхнормативные, и в одинарном — если на выходные и праздники приходится время пути (статья 153 ТК РФ и п. 9 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Рассмотрим конкретный пример. Менеджер по продажам Глушко Е.П. отправляется в Муромскую область 3 апреля на 4 дня. Размер суточных в этом случае составит 4 дня × 700 рублей = 2800 руб.

Источник: https://ppt.ru/calc/komandirovochnih

Оплата командировки по среднему заработку в 2019 году

Средний заработок во время командировки 2018 год
В 2019 году оплачивайте сотрудникам командировку исходя из среднего заработка за все дни работы по графику. В том числе за дни, когда работник находился в пути или вынужденно задерживался.

Порядок оплаты командировки по среднему заработку в 2019 году вы узнаете в статье.

Чем рискует компания, оплачивая выходные командированным, как будни: Узнайте, почему трудинспекторы могут выписать штраф >>

Расчет среднего заработка при командировке

Порядок, по которому рассчитывают средний заработок для командировки, устанавливает Положение о средней заработной плате (утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Подробнее о том, как рассчитать средний заработок для командировки, рассказали эксперты Системы Главбух.

Начните расчет средней зарплаты для командировки с определения расчетного периода. Он составляет 12 месяцев, которые предшествуют месяцу начала командировки. Например, если командировка началась 25 января 2019 года, то расчетный период длится с 1 января по 31 декабря 2018 года (п. 4 Положения № 922).

За время командировки за штатным сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК). Средний заработок по командировке выплачивайте за все дни работы сотрудника по графику, установленному для него.

В том числе за дни, когда командировочный находится в пути или вынужденно задерживается (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Узнайте, когда выгоднее всего выплатить командировочные сотрудникам >>

В расчетный период включают каждый фактически отработанный день. Их общее количество определяют для того, чтобы рассчитать средний заработок для оплаты командировки. В расчетный период не входят дни, за которые за сотрудником сохраняли средний заработок. К примеру, отпуск или предыдущие командировки. Также исключают и дни, за которые сотрудник получал пособие (п. 5 Положения № 922).

Узнайте, можно ли выплатить сотруднику за время командировки вместо среднего заработка обычную зарплату >> 

Если же сотрудник только начал свою трудовую деятельность и уходит в командировку в тот же месяц, в котором началась его работа, то в расчетный период входит каждый рабочий день за этот месяц до первого дня командировки (п. 5, 7 Положения № 922).

Затем посчитайте заработок за расчетный период. Зарплата во время командировки зависит только от вознаграждения за труд. То есть надо суммировать зарплату, надбавки, доплаты, трудовые премии. А вот нетрудовые доходы, выплаты за отпускной период и за другие исключенные дни не входят в средний заработок.

Как правильно рассчитать средний заработок за время командировки, расскажут эксперты Системы Главбух.

Дальше рассчитайте, что входит в средний заработок, и поделите это значение на количество дней расчетного периода. Получится сумма среднего заработка. Останется умножить эту сумму на количество дней командировки, и будет известен итоговый размер командировочных. Для компании это расход на оплату труда.

Кроме того, если командировка выпадает на выходной или праздник, то за такие дни работнику положен отгул или оплата по крайней мере в двойном размере (статья 153 ТК РФ, п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Оплата командировок в 2019 году

Правила расчета командировочных в 2019 году не изменятся. Покажем на примере, как рассчитывается зарплата в командировке.

Пример: Как рассчитать и оплатить командировку в 2019 году

Сотрудник работает с 1 января 2018 года с зарплатой 30 000 рублей. Был в отпуске с 17 по 30 июля. В командировку уходит с 15 по 17 января 2019 года. Расчетный период: 1 января – 31 декабря 2018 года. Количество дней расчетного периода: 237 (247 рабочих в 2017 – 10 дней в отпуске).

Начисление среднего заработка при командировке бухгалтер сделает так: – 11 месяцев по 30 000 руб., – в июле – 30 000 руб. х 11 дн. : 22 дн. = 15 000 руб., – всего – 30 000 руб. х 11 м. + 15 000 руб. = 345 000 руб. Средний заработок: 345 000 руб. : 237 дн. = 1455,69 руб.

Командировочные дни в 2018 году оплачиваются в размере 4367,08 руб. (1455,69 руб. х 3 дн.).

Расчет среднего заработка при переходящей командировке

Расчетный период определяют только на дату начала командировки. То есть на дату наступления случая, за который считают средний заработок (п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922).

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать командировку сотруднику. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Если служебная поездка начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, то для дней командировки у второго месяца расчетный период не меняется. Раздельный учет заработка для разных дней одной и той же командировки вести не надо.

Расчет командировки, если нет среднего заработка

Рассмотрим еще один случай – когда средний заработок за расчетный период отсутствует. Например, сотрудница перед командировкой вышла из отпуска по уходу за ребенком, который продолжался больше года. В этой ситуации надо взять предшествующий период времени, равный расчетному (п. 6 Положения № 922).

Пример расчета, если нет среднего заработка

Сотрудница с 22 февраля 2017 по 13 января 2019 года была в декретном отпуске и по уходу за ребенком. В командировку работодатель отправляет ее 25 января 2018 года. Расчетный период выпадает на январь – декабрь 2018. Однако, он состоит только из исключенных дней.

Средний заработок бухгалтер будет определять за период с 1 февраля 2016 по 31 января 2017 года.

Дорогой коллега, годовая подписка на «Главбух» всего за 14 990 р.! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92517-oplata-komandirovki-po-srednemu-zarabotku-v-2019-godu

Согласно Закону
Добавить комментарий