В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

Содержание
  1. Командировка
  2. Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль
  3. Вопрос: Сотрудник организации осуществляет свою трудовую деятельность в г. Казани. С 8 по 11 марта работник планирует провести в г. Сочи. С 12 марта запланирована служебная командировка работника в г. Санкт-Петербург. Принято решение о направлении работника в данную командировку напрямую из г. Сочи. По окончании командировки из г. Санкт-Петербурга работник возвращается в г. Казань. Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на проезд работника из г. Сочи в место командировки — г. Санкт-Петербург, а также из места командировки до г. Казани? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2018 г.)
  4. Служебная поездка и служебная командировка
  5. В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

Командировка

В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

» Кадровику » Командировка Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:

1. Командировка 2019

2. Командировка
3. Оплата командировки
4. Командировка в выходной
5. Приказ на командировку
6. Расчет командировки
7. Направление в командировку
8. Суточные при командировке
9. Расходы на командировку
10. Срок командировки
11. Оформление командировки
12. Учет командировок
13. Командировка за границу
14. Проживание в командировке
15. Командировка директора
16. Цель командировки
17. Однодневная командировка
18. Командировка военнослужащего
19. Отчет о командировке
20. Длительная командировка
21. Задание на командировку Согласно статье 166 Трудового кодекса (ТК) служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Согласно п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ №749 (Положение о служебных командировках) местом постоянной работы следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором. Поездка будет признаваться служебной командировкой только в том случае, если такие поездки работника не являются его постоянной работой, которая осуществляется в пути, и если работа не имеет разъездной характер (ч. 1 статьи 166 ТК).

Служебная командировка должна отвечать следующим условиям:

• данная поездка осуществляется работником по поручению работодателя; • поручение выполняется вне места постоянной работы работника; • поездка ограничивается определенным сроком; • работник не выполняет свою работу в пути и его работа не носит разъездной характер. В соответствии с п. 2 Положения о служебных командировках в служебные командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем. Это означает, что нельзя направить в командировку гражданина, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору с организацией. Также недопустимо направлять в командировку лицо, которое не состоит с организацией ни в каких отношениях. В случае оформления поездки лица, не состоящего в трудовых отношениях с работодателем, как командировки соответствующие расходы не будут признаны налоговыми органами в качестве расходов на командировки (статья264 НК).

Согласно ТК не могут быть отправлены в командировки следующие категории работников:

• работники в период действия ученического договора не могут направляться в служебные командировки, не связанные с ученичеством (ч. 3 статьи 203 ТК); • беременные женщины (статья 259 ТК); • женщины, имеющие детей до трех лет, матери и отцы, воспитывающие детей до пяти лет без супруг (супруги), а также опекуны (попечители) несовершеннолетних, работники, имеющие детей-инвалидов, а также осуществляющие уход за больным членом семьи, могут быть направлены в командировки только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено медицинскими рекомендациями (статьи 259 и 264 ТК). Более того, женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку (статья 259 ТК); • работники в возрасте до 18 лет, за исключением творческих работников средств массовой информации, организаций кинематографии, теле- и видеосъемочных коллективов, театров, театральных и концертных организаций, цирков и иные лица, участвующие в создании и (или) исполнении (экспонировании) произведений, в соответствии с перечнями работ, профессий, должностей этих работников, утверждаемыми Правительством Российской Федерации (статья 268 ТК); • инвалид, если это противоречит индивидуальной программе реабилитации (ч. 1 статьи 23 Федерального закона №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»); • зарегистрированный кандидат (п. 2 статьи 41 Федерального закона №67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации»). Согласно 166 ТК работник обязан направиться в командировку по распоряжению работодателя. Необоснованный отказ от командировки является нарушением трудовой дисциплины. В таком случае работника можно привлечь к дисциплинарной ответственности согласно статьям 192 — 193 ТК. Однако работодатель не вправе направлять в командировку работника, которому законодательно установлены ограничения для направления в служебную командировку. Согласно в п. 4 Положения о служебных командировках срок командировки работодатель устанавливает с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. То есть предельный срок командировки не установлен. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие. Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, то учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы. Если, например, работник должен отправиться в командировку на самолете 3 декабря в 0.20, но время на дорогу до аэропорта составляет, например, 2 часа и при этом работнику необходимо быть на регистрации за 3 часа до вылета, то днем начала командировки будет считаться 2 декабря, несмотря на то, что в билете будет стоять 3 декабря. В этом случае работник должен подтвердить документально свое отбытие в командировку накануне дня самой командировки. Подтверждением будет служить билет (например, на автобус), в котором будут указаны дата и место прибытия. Согласно статье 167 ТК при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных с командировкой. Согласно п. 9 Положения о служебных командировках средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни пребывания в пути, в том числе за время вынужденной остановки, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации. Если работник, работающий по совместительству, направляется в командировку, то средний заработок сохраняется у того работодателя, который его направил. При направлении такого работника в командировку одновременно по основной работе и работе по совместительству средний заработок сохраняется у обоих работодателей, а возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними. Работник в командировке может быть привлечен к работе в выходные или нерабочие праздничные дни (п. 5 Положения о служебных командировках). В указанных случаях оплата труда работника должна производиться с учетом статьи 153 ТК — не менее чем в двойном размере или по желанию работника в одинарном размере, но с обязательным предоставлением другого дня отдыха. Работник может заболеть в период командировки. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается работнику в соответствии с Федеральным законом №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». В течение временной нетрудоспособности работника ему возмещаются расходы по найму жилого помещения и выплачиваются суточные на протяжении всего времени, пока он не может по состоянию здоровья выполнять возложенную на него работу или вернуться к месту постоянного жительства (п. 25 Положения о служебных командировках). Дни временной нетрудоспособности работника не включаются в срок командировки.

Если работника необходимо отозвать из командировки, то необходимо составить приказ об отзыве работника из командировки, унифицированной формы которого законом не предусмотрено. Поэтому работодатель может составить его произвольно.

Поскольку порядок извещения об этом работника ничем не регламентируется, работодатель может как направить ему соответствующее письмо, так и известить его по телефону. За время командировки сотруднику начисляется оплата по среднему заработку.

Но если он возвращается из поездки, например, в субботу, то за время, проведенное в дороге, он должен получить двойную оплату. Так считает Минтруд.

Источник: https://center-yf.ru/data/Kadroviku/komandirovka.php

Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

Командировки сотрудников – одна из распространенных производственных необходимостей.

Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов.

Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

  • Какие затраты могут быть отнесены к командировочным расходам?
  • Перечень расходов, возмещаемых в связи со служебной командировкой, носит открытый характер (статья 168 Трудового кодекса). К ним могут быть отнесены любые расходы, произведенные работником с разрешения  работодателя. Этим же подходом к перечню расходов можно руководствоваться и при налогообложении. Пунктом 3 статьи 217 НК РФ, подпунктом 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ, соответствующими нормами глав НК РФ                        о ЕСХН, УСН, страховых взносах в расходы на командировки включены:
    • суточные;
    • расходы на проезд до места назначения и обратно;
    • сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы;
    • расходы на проезд в аэропорт, на вокзал или иные  места отправления, назначения, пересадок и на провоз багажа;
    • расходы по найму жилого помещения;
    • оплата услуг связи;
    • расходы на получение и регистрацию служебного заграничного паспорта, получение виз;
    • расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

Командировочные расходы могут быть признаны, если они фактически произведены, документально подтверждены, носят целевой характер.

  • Ограничены ли расходы на командировки для целей налогообложения в абсолютном выражении?
  • Нормируемыми для целей НДФЛ, то есть содержащими предел, выше которого выплаты включаются в доход физического лица, являются: суточные, возмещение при однодневных командировках, оплата найма жилого помещения (при отсутствии документального подтверждения расходов). В доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, не включаются суточные, но не более 700 рублей за каждый день командировки на территории России и не более 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки. В размере 700 рублей и 2500 рублей в день ( при внутрироссийской и заграничной командировках соответственно) освобождаются от НДФЛ суммы в счет оплаты найма жилого помещения в случае непредставления работником подтверждающих документов. Освобождение от обложения страховыми взносами суточных ограничено размерами, установленными для НДФЛ. Суммы возмещения неподтвержденных командировочных расходов по найму помещения к освобождаемым от обложения страховыми взносами не относятся (пункт 2 статьи 422 НК РФ).
  • Может ли организация в локальном акте предусмотреть больший или меньший размер суточных?
  • Может. В расходах по налогу на прибыль учитывается вся сумма суточных, размер которой установлен в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Но сумма свыше 700 рублей для суточных при командировках внутри России и 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. В коллективном договоре или локальном нормативном акте может определяться порядок расчета размера суточных, выплачиваемых сотруднику, в том числе и за день отъезда в командировку и день возвращения из командировки. При определении суммы суточных следует принимать во внимание пункт 18 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749. В частности, при следовании работника с территории России дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте. При возвращении обратно на территорию России дата пересечения государственной границы включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.
  • Полагаются ли суточные при однодневной командировке на территории России?
  • При командировках, когда   имеется возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются.
  • Но при однодневных командировках денежные средства могут выплачиваться в качестве возмещения иных расходов работника.

  • Допустимо ли суточные по однодневной командировке на территории России учитывать в затратах организации и не учитывать в доходах физического лица?
  • Такие расходы без их документального подтверждения освобождаются от налогообложения в размерах, установленных статьей 217 НК РФ для суточных.Данный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС от 11.09.2012 № 4357/12.Таким же подходом можно руководствоваться применительно к освобождению выплаты при однодневных командировках от страховых взносов.

Источник: https://taxcom.ru/about/news/komanirovki/

Вопрос: Сотрудник организации осуществляет свою трудовую деятельность в г. Казани. С 8 по 11 марта работник планирует провести в г. Сочи. С 12 марта запланирована служебная командировка работника в г. Санкт-Петербург. Принято решение о направлении работника в данную командировку напрямую из г. Сочи. По окончании командировки из г. Санкт-Петербурга работник возвращается в г. Казань. Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на проезд работника из г. Сочи в место командировки — г. Санкт-Петербург, а также из места командировки до г. Казани? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2018 г.)

В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

Сотрудник организации, работа которого не носит разъездной характер, осуществляет свою трудовую деятельность в г. Казани. С 8 по 11 марта (выходные и праздничные дни в соответствии с законодательством РФ) работник планирует провести в г. Сочи, о чем сообщил работодателю.

С 12 марта запланирована служебная командировка работника в г. Санкт-Петербург. По согласованию между данным работником и работодателем в целях экономии времени и средств принято решение о направлении работника в данную командировку напрямую из г. Сочи. По окончании командировки из г.

 Санкт-Петербурга работник возвращается в г. Казань.

Учитываются ли в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, затраты на проезд работника из г. Сочи в место командировки — г. Санкт-Петербург, а также из места командировки до г. Казани?

Является ли стоимость оплаты проезда командированного работника до места командировки из г. Сочи, а также из места командировки до г. Казани доходами, подлежащими налогообложению НДФЛ?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

1. В рассматриваемой ситуации организация вправе компенсировать расходы работника на проезд до места командировки из места, отличного от места постоянной работы.

Вместе с тем в целях признания затрат на такой проезд в целях налогообложения прибыли они должны быть экономически обоснованными с позиции организации.

В противном случае, если работник находится в месте, отличном от места постоянной работы по собственной инициативе (в течение нерабочих/праздничных дней), учет затрат на компенсацию работнику проезда до места командировки может вызвать претензии со стороны налоговых органов.

В случае направления работника в командировку из места, отличного от места постоянной работы, проезд работника не подлежит налогообложению НДФЛ, при условии экономического обоснования необходимости такого маршрута (по аналогии с ситуацией учета затрат на проезд при налогообложении прибыли организации) и наличия интереса организации в своевременном прибытии к месту командирования.

2. Расходы на проезд (возвращение) из места командировки до г. Казани в любом случае признаются при налогообложении прибыли. Стоимость оплаты такого проезда не приведет к возникновению у работника налогооблагаемого НДФЛ дохода.

Обоснование позиции:

В соответствии с нормами ст. 166 ТК РФ служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Особенности порядка направления работников в служебные командировки, в частности на территории РФ, определены Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение N 749).

Следует отметить, что понятие проезда применительно к направлению работника в командировку ТК РФ не раскрывает.

Вместе с тем из п.п. 4 и 12 Положения N 749 следует, что под проездом в этом контексте понимается перемещение работника тем или иным видом транспорта от места постоянной работы к месту командировки и обратно.

Так, согласно п.

 4 Положения N 749 днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При этом вопрос о явке работника на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

В этой норме речь идет о проезде работника от места постоянной работы к месту командировки. При этом, учитывая установленную возможность неявки работника на работу в день выезда в место командировки по договоренности с работодателем, можно предположить, что в таком случае работником такая возможность согласована и работник отправляется в командировку из места своего фактического нахождения.

Как определено п. 11 Положения N 749, а также нормами ст. 168 ТК РФ, работникам возмещаются, в частности, расходы по проезду. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (абзац 2 п. 11 Положения N 749, ст. 168 ТК РФ).

При этом расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту работы транспортом общего пользования возмещаются при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы (п.п. 12, 22 Положения N 749).

Таким образом, в целях компенсации сотруднику расходов на проезд вышеизложенное не свидетельствует о принципиальной невозможности отправления работника к месту командировки не от места постоянной работы, а например, от места отдыха (отпуска) или от места проведения выходных и праздничных дней, то есть места его фактического нахождения, так как трудовое законодательство не содержит безусловного запрета на такое командирование работников.

Иными словами, мы полагаем, что возможность компенсации расходов работника на проезд в место командировки из места своего фактического нахождения, в рассматриваемой ситуации из г. Сочи, не зависит от того, находился ли он в отпуске, или отдыхал в этом месте в нерабочие праздничные дни. Вместе с тем данные обстоятельства имеют значение для целей налогообложения, что мы описываем ниже.

Налог на прибыль

В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, включая расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

При этом в силу п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

В рассматриваемой ситуации по согласованию с работодателем сотрудник выезжает в командировку из места своего нахождения, отличного от места работы, то есть из г. Сочи, а работодатель оплачивает его проезд до места командировки.

В целях экономического обоснования расходов на проезд из г. Сочи до места командировки в г. Санкт-Петербурге для признания затрат при определении налоговой базы по налогу на прибыль, по нашему мнению, может иметь значение тот факт, при каких обстоятельствах работник оказался в этом месте, то есть в г. Сочи.

Так, предположим, что работник находится в отпуске в г. Сочи, куда направился за свой счет. По окончании отпуска (или отзывая из отпуска) работодатель направляет его в служебную командировку, что вызвано необходимостью выполнения служебного задания.

В этом случае расходы на проезд работника напрямую из места отпуска до места командировки являются экономически обоснованными, поскольку работодатель понес бы больше расходов, если бы, например, при отзыве из очередного отпуска оплачивал сначала проезд работника до места работы, а затем до места командировки.

Источник: http://base.garant.ru/77598938/

Служебная поездка и служебная командировка

В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

В процессе деятельности любого предприятия, вне зависимости от формы собственности невозможно, чтобы все работники занимались своими непосредственными обязанностями только в пределах учреждения.

Необходимо заключать договора, для чего нужно встречаться с потенциальными партнерами, доставлять материалы для производства и оборудование, документацию и прочие производственные моменты, когда сотрудники, выполняя служебное задание должны покинуть территорию организации, в которой являются штатными работниками.

Что говорить о строительных, ремонтных бригадах, которые постоянно меняют свое местонахождение, выполняя при этом свою непосредственную работу.

Одни поездки, согласно законодательству признаются командировками, другие, несмотря на то, что работа носит разъездной характер, связанный с производством, определяют как служебные.

Служебная поездка и командировка отличие в чем?

Попробуем разобраться, обратившись к трудовому законодательству, определяющему все ключевые моменты, возникающие между работодателем и наемными работниками.

Служебная командировка с точки зрения правовых актов

В главе 24 ТК РФ на законодательном уровне закреплены гарантии, которые имеет работник, направленный в поездку, связанную с производством.

Четкое понятие о служебной командировке дается в ст. 166 ТК РФ.

Согласно определению, данному в статье, поездка признается командировкой:

  1. когда есть письменное распоряжение руководителя организации;
  2. устанавливается определенный срок, в зависимости от цели, поставленной задачи, объема и сложности выполнения задания, предположительно достаточный для достижения положительного результата поездки;
  3. поручение выполнимо за пределами постоянного места работы.

При этом делается оговорка, что поездки, связанные с постоянной работой (когда сама суть трудовых обязанностей осуществляется в пути) или носящей разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления сотрудников в командировки рассмотрены более детально в Постановлении Правительства № 749 от «13» октября 2008 года, с последующими изменениями и дополнениями к утвержденному Положению.

В п. 3 Положения № 749 для понимания дается разъяснение, что постоянным местом работы следует понимать местонахождения предприятия, с которым заключен трудовой договор.

Даже направление сотрудника в обособленное структурное подразделение основного учреждения, находящегося в другом месте, признается командировкой при наличии письменного распоряжения работодателя.

Срок командировки начинается днем выезда к месту назначения и заканчивается датой возвращения работника к месту постоянной работы.

Причем выйдет ли сотрудник на работу в день окончания командировки или только на следующий день, решается с руководителем индивидуально в каждом случае.

Например, когда командировка закончилась 28. 02. 2017 года, работник вернулся в 20. 00 часов, понятно, что к основным своим обязанностям он приступит 01. 03. 2017 года.

В том случае, если человек приехал из командировки в родной город в 12. 00 часов и руководитель хочет получить отчет о поездке (хотя бы в устной форме), сотрудник может в день окончания поездки, появиться на основном предприятии.

Ст. 167 ТК РФ гарантирует командированному работнику сохранение среднего заработка за все время исполнения задания вне постоянного места работы, включая дни, когда работник находится в пути или вынужденной (не по его вине) задержки в дороге, необходимости продления срока для выполнения полученного задания.

Стоить обратить внимание, что оплата командировки исчисляется в порядке, указанном в ст. 139 ТК РФ.

За работником сохраняется также его постоянное место работы и должность.

Можно сделать вывод, что служебной командировкой считают поездку сотрудника, в обычном режиме занимающегося своими должностными обязанности на постоянном рабочем месте, по мере производственной необходимости направленного по письменному приказу (распоряжению) на определенный срок, необходимый для выполнения поручения в другое место.

Получается, что даже в одном населенном пункте, если человеку приходится работать не в своей организации, в структурном подразделении, расположенном отдельно – это является командировкой.

Нормами ст. 168 ТК РФ законодатель обязывает работодателя возместить материальные расходы, связанные со служебной командировкой.

К ним относят:

  • стоимость проезда к месту командирования и обратно;
  • затраты, понесенные на оплату проживания;
  • суточные;
  • другие денежные траты, необходимые для успешного выполнения полученного задания, обоснованные экономической выгодой для предприятия, направившего сотрудника для выполнения порученной цели, которые могут быть утверждены локальными актами организации.

Что входит в понятие служебной поездки?

Точного определения служебной поездки в трудовом законодательстве нет.

Однако, в ст. 166 ТК РФ, при разъяснении, что можно отнести к служебной командировке, выделено, что работа, выполняемая в пути, или изначально предполагающая разъездной характер не признается служебной командировкой.

Например, водитель автотранспорта, исполнение трудовых обязанностей которого связана с поездками, не направляется каждый день в командировку, осуществляя свою работу в разъездах, несмотря на то, что ежедневно выезжает в начале смены с основного предприятия и возвращается в конце рабочего дня опять же на территорию организации.

Аналогично курьер, доставляющий документы в разные концы города – не является командированным сотрудником.

Приказ для выполнения служебного задания в таких случаях не издается, но, согласно ст. 57 ТК РФ, при заключении трудового договора, принимая нового сотрудника в организацию, оговариваются условия работы, носящие выездной характер.

Администрация предприятия, учитывая специфику производства должна сама разработать и соответственным образом утвердить перечень должностей (профессий), выполняющих свою непосредственную работу, находясь в разъездах, определив порядок и размер возмещения им денежных расходов, связанных с поездками.

Что мы имеем?

  1. Перечень работ, профессий, должностей, постоянное выполнение трудовых обязанностей которых осуществляется в пути, или носит разъездной характер, устанавливается работодателем. Причем этот список может быть дополнен, изменен по мере развития производственной деятельности.
  2. В трудовом договоре (впоследствии и должностной инструкции) оговариваются условия выполнения обязанностей, связанные с регулярными поездками.
  3. В локальном правовом акте, действующем в пределах организации, и не противоречащем трудовому законодательству утверждается:
  • порядок, в каком работникам возмещаются материальные расходы, связанные с поездками;
  • размер и сроки получения компенсации, соответственно для каждой профессии и должности, указанной в перечне, и предоставления необходимых документов для принятия авансового отчета.

Согласно ст. 168. 1 ТК РФ, работникам, выполняющим свои трудовые функции в пути, или если служебные обязанности требуют разъездного характера, в том числе работы в полевых условиях или экспедиционного характера, работодатель обязан возместить:

  • расходы, связанные с поездками;
  • затраты, понесенные при найме жилья;
  • дополнительные денежные траты, которые несет работник, проживая вне дома или с разрешения руководства.

Важным моментом является именно тот факт, что вторая часть ст. 168. 1 ТК РФ подчеркивает, что возмещение всех материальных расходов устанавливается трудовым договором или другими локальными нормативными актами.

К работам, которые можно отнести имеющих разъездной характер, или выполняются в пути, можно традиционно отнести: сотрудников отделений связи, железнодорожного, автомобильного и других видов транспорта, строителей, ведущих геологоразведочные работы и прочие.

Основные различия между служебной командировкой и служебной поездкой

Имея представление о служебных поездках и командировках, можно понять, в чем основная между ними разница, несмотря на то, что в обоих случаях работники выполняют свои трудовые обязанности, и для этого вынуждены выезжать с основного предприятия, с которым у них заключены трудовые договора.

1. Служебная командировка оформляется обязательно только при наличии письменного распоряжения руководителя с указанием задания и сроков, необходимых для выполнения.

Служебные поездки изначально предусмотрены по роду характера работ, что должно отражаться в контракте (соглашении) при трудоустройстве и специальный приказ не издается.

2. Возмещение материальных затрат, связанных с поездкой в случае командирования работника осуществляется согласно п. 168 ТК РФ и Положения№749.

При служебных поездках работодатель своими локальными правовыми актами определяет порядок, размеры, сроки выплаты компенсации денежных расходов, связанных с выполнением работы в пути или вне места жительства.

3. Рабочий график командированного сотрудника может не совпадать с графиком работы организации, куда он направлен для выполнения служебного задания.

При исполнении поручения в свой день отдыха, командированному сотруднику компенсируется выходной оплатой в двукратном размере или предоставлением отдыха в другое время по желанию работника.

Во время служебных поездок сотрудники свои трудовые обязанности исполняют согласно режиму работы основного предприятия.

4. В случае необходимости командированный сотрудник может выехать в поездку или вернуться из нее в свой выходной или нерабочий по закону (праздничный) день, которые также входят в срок командировки.

Работники, трудовые обязанности, выполняющие в пути или при разъездном характере работ, отдыхают согласно графику.

5. За все дни командировки оплату труда сотрудник получает из расчета среднего заработка.

Работники, выполняющие свои обязанности в пути или имея разъезжая по различным объектам, заработную плату получают в зависимости от действующей в организации системы оплаты.

6. В командировку только с их согласия, могут быть направлены следующие категории работников:

  • женщины, имеющие деток, возрастом до трех лет;
  • одинокие мать или отец, воспитывающие ребенка до 5 лет без участия второго супруга, или ребенка, признанного инвалидом;
  • сотрудники, ухаживающие за близким родственником, в соответствии с медицинским заключением;
  • аналогичными правами пользуются опекуны, попечители, усыновители;
  • инвалиды, имеющие частичную утрату трудоспособности и способные работать в определенных условиях.

Эти же категории работников могут заключить трудовой договор, с учетом того, что род деятельности предполагает разъездной характер.

Например, ничто не мешает мамочке, имеющей ребенка до 5 лет работать курьером.

Источник: https://vse-o-trude.ru/sluzhebnaya-poezdka-i-sluzhebnaya-komandirovka/

В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

В чем выгода для работодателя между служебной поездки и командировки

Рада всех приветствовать! Да, сегодня мы будем беседовать о подотчетниках. Это частный, но, как правило, самый частый случай подотчетных расчетов. Для начала хочу сказать о трех основных документах, регулирующих подотчетные расчеты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто может отказаться от командировки?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

  • Особенности налогообложения суточных и полевого довольствия
  • Все о командировочных
  • Положение о командировках
  • Для поездки в командировку нужен только телефон. Directum и B2Bot в ГК Миррико
  • Вид транспорта для командировки: есть ли у работника право выбора?
  • Служебная поездка и командировка: отличие, особенности и требования

Особенности налогообложения суточных и полевого довольствия

Прежде всего, нужно отметить, что все зависит от того, каким образом оформлены отношения между работодателем и сотрудниками в части, касающейся командировок. В действующем законодательстве есть нормы, позволяющие работодателю регламентировать порядок выбора командированным сотрудником одного из доступных видов транспортных средств.

И если работодатель этим правом воспользовался судя по тому, что бухгалтерия требует разрешение руководителя организации на авиаперелет, так оно и есть , а работник установленные правила нарушил, в возмещении расходов могут отказать. Расскажем подробнее. Работодатель обязан возместить сотруднику понесенные им в связи с направлением в служебную командировку затраты, в том числе расходы по проезду к месту командировки и обратно ст.

При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации ч.

В этих документах работодатель вправе прописать лимиты возмещения проездных расходов, порядок согласования вида транспорта, которым сотрудник будет добираться до места командировки, и т.

На это неоднократно указывали суды см. Требование о согласовании вида транспорта между командированным сотрудником и работодателем положениям ТК РФ не противоречит, напротив, корреспондирует с правом работодателя определять порядок возмещения командировочных расходов, закрепленным в ст.

Получается, что только в том случае, когда порядок выбора вида транспорта для поездок в командировки не оговорен коллективным договором или локальным актом организации и работодатель не предложил сотруднику воспользоваться конкретным видом транспорта, последний вправе принять решение самостоятельно, а работодатель обязан возместить понесенные расходы. В то же время, на наш взгляд, в таком случае работодатель должен оплатить расходы в пределах, установленных коллективным договором или локальным нормативным актом организации.

Это следует из системного толкования ч. При отказе выплатить и такую компенсацию нужно обращаться в суд с соответствующим иском. Аргументировать заявленные требования можно тем, что расходы на проезд в командировку реально осуществлены и задание руководителя выполнено — и то и другое подтверждено документально и не может быть поставлено под сомнение.

Теперь о налогообложении. От обложения НДФЛ в силу п. Ведь доходом физлица по условиям ст. Независимо от того, какая сумма была истрачена на покупку билетов, работник не получает какой-либо выгоды в связи с этим, а значит, нет и доходов, облагаемых НДФЛ.

Этот вывод подтверждается и письмом Минфина России от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Работаю в организации, находящейся в Краснодаре.

По служебному заданию я должен был на следующий день быть в командировке в Сочи. Чтобы сэкономить время, решил воспользоваться услугами авиаперевозчика, а не ехать поездом, за свои деньги приобрел билеты туда и обратно.

Цель командировки была достигнута, задание выполнено, о чем имеется отметка руководителя, однако при сдаче авансового отчета бухгалтерия отказалась возмещать мои затраты на авиабилеты, ссылаясь на то, что мне необходимо дополнительно ко всем документам приложить разрешение руководителя на перелеты в командировку на самолете.

Правомерно ли такое требование? Будет ли облагаться НДФЛ возмещение расходов на проезд в том случае, если компания пойдет мне навстречу? Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. В ГД представят альтернативную корзину стоимостью 31 тыс. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

В процессе деятельности любого предприятия, вне зависимости от формы собственности невозможно, чтобы все работники занимались своими непосредственными обязанностями только в пределах учреждения.

Необходимо заключать договора, для чего нужно встречаться с потенциальными партнерами, доставлять материалы для производства и оборудование, документацию и прочие производственные моменты, когда сотрудники, выполняя служебное задание должны покинуть территорию организации, в которой являются штатными работниками.

Что говорить о строительных, ремонтных бригадах, которые постоянно меняют свое местонахождение, выполняя при этом свою непосредственную работу. Одни поездки, согласно законодательству признаются командировками, другие, несмотря на то, что работа носит разъездной характер, связанный с производством, определяют как служебные.

Попробуем разобраться, обратившись к трудовому законодательству, определяющему все ключевые моменты, возникающие между работодателем и наемными работниками.

Командировка — это поездка работника в другую местность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы по распоряжению работодателя. Служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, командировками не признаются. В командировку может быть направлен только штатный работник фирмы, с которым заключен трудовой договор.

При составлении и изменении положения о командировках стоит учесть изменения в порядке обложения суточных страховыми взносами.

Смотрите образец Положения о служебных командировках Законодательно обязанность компании составлять Положение о командировках никак не закреплена.

Все сведения о том, как направить работника в служебную командировку, какие гарантии ему положены, как отразить расходы, связанные с командировкой, в налоговом учете можно найти в различных нормативно-правовых актах.

Положение о командировках

Просмотр полной версии : НДФЛ с суточных сверх норматива. Коллеги, раньше НДФЛ со сверхнормативных суточных удерживался в момент выплаты суточных. Это значит если суточные руб.

А НДФЛ перечислить в бюджет? Получается, те , что были перечислены в момент выплаты суточных, не являются НДФЛ Что ж делать-то теперь? Для НДФЛ: налог удерживается с суммы превышающей руб. Например в колдоговоре руб.

Аналогично для зарубежных командировок, только по ним не руб, а руб. Что Вы подразумеваете под суточными сверх норм?

Для поездки в командировку нужен только телефон. Directum и B2Bot в ГК Миррико

Многие организации сталкиваются с необходимостью отправить сотрудника в командировку. Оформление подтверждающих документов, учет командировочных расходов, казалось бы, известны каждому бухгалтеру. Однако вопросы возникают и в этой ситуации. В статье изложены особенности учета расходов на командировки по территории России. Что это?

Необходимо четко различать три вида компенсационных выплат работникам: суточные при командировках, суточные при разъездном характере работ и полевое довольствие. Кроме того, могут быть выплаты надбавки, доплаты взамен суточных.

В настоящее время завершена тестовая эксплуатация комплекса систем, реализована крайне технологичная интеграция и после длинных новогодних каникул планируется запуск опытной эксплуатации.

В новый год мы вступаем с новыми решениями! Давайте обо всем по порядку: почему мы называем это программным комплексом, какие системы мы объединили, как мы сделали крутой проект, получили удовольствие и сэкономили денег клиенту.

Все системы объединены в комплексный механизм, который позволяет совершать минимальное количество действий всем задействованным участникам.

Вид транспорта для командировки: есть ли у работника право выбора?

И на вахту и в командировку работник выезжает для работы в другую местность. Работнику конечно выгодней, чтобы работа вне дома считалась вахтой, поскольку таком случае он получит дополнительные гарантии, включая северные льготы. Работодатель же стремится сократить свои расходы и нередко пытается оформить работу не как вахта, а как командировка.

В настоящее время практически ни одна компания не обходится без командировок — то с поставщиками нужно заключить договор, то уладить вопросы с заказчиками например, настроить поставляемое оборудование и пр.

Сегодня пошагово рассмотрим процедуру направления в командировку сотрудника и укажем на типичные ошибки работодателей при этом. Согласно ст. Служебные поездки лиц, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются.

Особенности направления работников в служебные командировки установлены Положением , утвержденным Постановлением Правительства РФ от

Служебная поездка и командировка: отличие, особенности и требования

Командировки сотрудников — одна из распространенных производственных необходимостей. Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов.

Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Командировочные расходы могут быть признаны, если они фактически произведены, документально подтверждены, носят целевой характер.

Такие расходы без их документального подтверждения освобождаются от налогообложения в размерах, установленных статьей НК РФ для суточных. Таким же подходом можно руководствоваться применительно к освобождению выплаты при однодневных командировках от страховых взносов.

Расходы по возмещению затрат, произведенных работником в служебной однодневной командировке, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи НК РФ учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией письмо Минфина от Документальным подтверждением расходов являются документы о командировке.

Стоимость поездок работников вне места постоянной работы в связи со служебной командировкой, носит открытый характер (статья Трудового кодекса). произведенные работником с разрешения работодателя. на отсутствие дохода (экономической выгоды) у работника при.

Служебная командировка имеет место тогда, когда наемный работник временно выполняет профессиональную работу вне своей квартиры и своего постоянного, основного рабочего места.

Это рабочее место является при этом связанной с определенным местонахождением центра продолжительной профессиональной деятельности работника, например, с предприятием или его филиалом.

Работа вне этого рабочего места является временной, поскольку наемный работник должен регулярно возвращаться на свое постоянное рабочее место и там продолжать свою профессиональную работу.

При длительной временной работе вне своего основного рабочего места признаются в качестве служебной командировки только первые три ее месяца , а после истечения этого срока продолжающаяся работа вне прежнего постоянного места является уже новым постоянным рабочим местом. Если согласно содержанию трудовых отношений следует принять, что работа вне постоянного рабочего места стала уже с первого дня регулярной, то такую работу нельзя, конечно, признать временной.

Источник: https://automobus.ru/grazhdanskoe-pravo/v-chem-vigoda-dlya-rabotodatelya-mezhdu-sluzhebnoy-poezdki-i-komandirovki.php

Согласно Закону
Добавить комментарий